Što je kreditno sklonište?
Trust za kreditno sklonište osmišljen je kako bi omogućio da imućni parovi smanje ili potpuno izbjegnu porez na nekretnine prilikom prijenosa imovine na nasljednike, obično djecu bračnog para. Ova vrsta neopozivog povjerenja strukturirana je tako da nakon smrti tvorca ili doseljenika povjerenja imovina navedena u ugovoru o povjerenju i prihod koji ostvaruju prenose se supružniku podnositelja.
Međutim, ključna korist od ove vrste povjerenja je ta što preživjeli supružnik zadržava određena prava na imovinu povjerenja tijekom ostatka svog životnog vijeka. Pod specifičnim okolnostima, kao što je potreba da se financiraju određeni medicinski ili obrazovni troškovi, preživjeli supružnik može iskoristiti glavnicu povjerenja, a ne samo prihode. I nakon smrti preživjelog supružnika, imovina povjerenja prenosi se na preostale korisnike bez ikakvih poreza na nekretnine.
Ključni odvodi
- Trust kreditnih skloništa je povjerenje za imućne parove kako bi umanjili ili izbjegli svoje obveze poreza na imovinu prenošenjem prihoda od pojedinih imanja na imanje partnera. Porez na nekretnine, poklone i preskakanje generacije (GSTT) trenutno je postavljen na 10 milijuna USD za pojedinci i baza od 20 milijuna dolara za parove.
Razumijevanje kreditnih skloništa (CST)
Povjerenja o kreditnom skloništu nastaju nakon smrti vjenčanog pojedinca i financiraju se cjelokupnim imanjem ove osobe ili njenim dijelom kako je navedeno u ugovoru o povjerenju. Ta imovina zatim prelazi na preživjelog supružnika. Ali budući da povjerenjem upravlja određeni skrbnik, preživjeli supružnik nikada zapravo ne preuzima kontrolu nad imovinom povjerenja. Prema tome, transfer ne doprinosi oporezivoj imovini preživjelog supružnika. Trustovi kreditnih skloništa poznati su i pod nazivom AB Trusts ili Bypass Trusts. To je zato što su CST-ovi u osnovi zaobišli trustove u kojima svaki supružnik ima zasebno "oporezivo" imanje. Ova imanja su poznata pod nazivom A trust i B trust.
Kako kreditna skloništa nude poreznu zaštitu?
Trustovi u kreditnom skloništu dizajnirani su tako da parovi mogu u potpunosti iskoristiti oslobođenje od poreza na nekretnine. Oslobađanje od poreza na imovinu, darove i prebacivanje poreza na generacije (GSTT) trenutno iznosi 10 milijuna dolara za pojedince i 20 milijuna dolara za parove do 31. prosinca 2025. - s obzirom na to da Kongres drastično ne ažurira Zakon o porezima i porezima na posao sve dok zatim.
Primjer zaklade za kreditno sklonište
Pretpostavimo da muž i supruga koji su u braku nekoliko godina, svaki nakupi imanje u vrijednosti od 6 milijuna dolara, a suprug uspostavi povjerenje kreditnog skloništa koje će se nakon njegove smrti financirati njegovim udjelom u njihovom kombiniranom imanju. Nakon što muž umre, njegovo imanje u iznosu od šest milijuna dolara i bilo koji prihod koji je ostvario prelaze na suprugu bez poreza na imovinu jer pada ispod saveznog izuzeća.
No, transfer povećava ženin neto prihod na 12 milijuna dolara i prošlo je izuzeće od poreza na imovinu. Ali budući da je ta imovina bila u povjerenju izvan njezine kontrole, njena oporeziva imovina i dalje se vrednuje na 6 milijuna dolara i još uvijek je oslobođena od poreza na imovinu. Na taj način ona može prenijeti imovinu svojoj djeci bez poreza kada umre.
