Sadržaj
- Postavljanje i upravljanje SEP-om
- Ograničenja doprinosa
- Neprihvatljivi zaposlenici
- Kako rade SEP-ovi
- Odbitak doprinosa za SEP
- Odbitak troškova plana
- Zahtjevi za izvješćivanje
- Nedostaci SEP IRA-e
- Donja linija
SEP-ovi nude i nekoliko drugih atraktivnih značajki koje ćemo ovdje pregledati, zajedno s ostalim čimbenicima koje treba razmotriti prije nego što odaberete SEP za vaše poslovanje.
Ključni odvodi
- SEP IRA-ovi su atraktivni za samozaposlene, freelancere i mala poduzeća jer ih je lako uspostaviti i upravljati. Poslodavci mogu pridonijeti do 25% bruto godišnje plaće svakog zaposlenika koji ispunjava uvjete i do 20% neto prilagođene godišnje samoposluge - dohodak od zaposlenja ako su samozaposleni, pod uvjetom da doprinosi ne prelaze 56 000 USD po osobi. Određene kategorije zaposlenika ne mogu sudjelovati u SEP-u, uključujući one koji imaju manje od 21 godine ili koji ostvaruju manje od 600 USD plaće od svoje Poslovanje za godinu dana. Poslodavac može odbiti doprinose u planu kao poslovni trošak. SEP možda nije poželjan jer omogućuje trenutno sticanje prava, ne dopušta da se krediti uzimaju protiv njega, a zaposlenici mogu imati pravo nakon što tjedan.
Postavljanje i upravljanje SEP-om
SEP je mirovinski plan koji se temelji na individualnom mirovinskom računu (IRA) na koji vlasnici poduzeća mogu dati doprinose prije poreza i za sebe i za zaposlenike koji ispunjavaju uvjete. Idealno je prikladno za samozaposlene radnike, slobodnjake i vlasnike malih poduzeća jer ih je lako uspostaviti i upravljati. Svaki vlasnik poduzeća, uključujući samostalna vlasništva, korporacije i partnerstva može postaviti SEP. Za razliku od kvalificiranih planova, SEP ne zahtijeva nediskriminacijsko testiranje niti podnošenje 5500 povrata. Uspostavljanje SEP IRA-e može biti jednako lako kao popunjavanje IRS obrasca 5305-SEP i pružanje kopije zaposlenima.
Zaposlenici su odgovorni za uspostavljanje svog IRA-a za primanje doprinosa poslodavca (zaposlenici ne daju doprinose SEP-a, ali ako SEP IRA to dopušta, oni mogu biti u mogućnosti redovito davati doprinose na svoj račun, do maksimalnog godišnjeg ograničenja). Računi SEP IRA-e slijede ista pravila ulaganja, distribucije i prebacivanja kao i tradicionalni IRA-i. Međutim, poslodavac koji uspostavlja SEP nema odgovornost za pomaganje u doprinosu planom ulaganja. Pojedini sudionici mogu odabrati svog IRA pružatelja usluga i usmjeriti svoja ulaganja.
Kao i kod mnogih drugih planova poslodavaca, poslodavac mora do roka za prijavu poreza, uključujući produženja, financirati SEP.
Ograničenja doprinosa
SEP IRA-i imaju ugodno visoke granice doprinosa. Poslodavci mogu doprinijeti do 25% bruto plaće svakog zaposlenog koji ispunjava uvjete i do 25% neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja ako su samozaposleni, pod uvjetom da doprinosi ne prelaze 57.000 USD za 2020. godinu. Doprinosi poslodavaca moraju se temeljiti na prvih 285.000 USD odštete u 2020. godini i prilagođavaju se godišnje.
Poslodavac može svake godine odlučiti hoće li doprinositi SEP-u, što može biti prednost za novo poduzeće koje nije utvrdilo trend svoje godišnje zarade. Zbog ove fleksibilnosti, poslodavac bi mogao odlučiti odustati od doprinosa za SEP u godinama kada su zarade niže od predviđenih. Međutim, kada se doprinosi SEP-a daju, moraju se temeljiti na istom postotku naknade za sve pokrivene zaposlenike. Nadalje, svi sudionici u planu koji su radili za posao tijekom godine za koju se daju doprinosi moraju dobiti doprinose iz SEP-a, čak i ako napuste posao ili umru prije nego što se doprinesu.
Neprihvatljivi zaposlenici
Određene kategorije zaposlenika mogu se isključiti iz sudjelovanja u SEP-u za godinu, uključujući one koji:
- Obuhvaćeni su kolektivnim ugovorom (sindikalni zaposlenici) su mlađi od 21 godine, zarađeni manje od 600 USD (indeksirano za inflaciju) za godinu dana, radno manje od tri od pet prethodnih godina; nerezidenti nerezidenta bez prihoda u SAD-u
Kako rade SEP-ovi
Evo primjera: Prema SEP IRA-u ABC Inc., pojedinac mora raditi tri od pet prethodnih godina da bi bio podoban za primanje doprinosa za SEP za tu godinu. Jane R. radila je za ABC Inc. honorarno u 2015., 2016., 2017. i 2018. godini.
Pod pretpostavkom da Jane ispunjava ostale uvjete za ispunjavanje uvjeta, ispunjava uvjete za primanje doprinosa za 2019. godinu jer je radila najmanje tri od pet godina koja su prethodila 2019. Za SEP IRA, godina radnog staža može biti bilo koje razdoblje, što znači da zaposlenik koji radio jedan tjedan u godini, računa se kao da je navršio godinu dana radnog staža.
Poslodavac može odlučiti koristiti manje restriktivne zahtjeve za podobnost kako bi što više zaposlenika omogućilo sudjelovanje u SEP planu.
Odbitak doprinosa za SEP
Vrsta poslovanja određuje vrstu obrasca koji poslodavac koristi za traženje odbitka za doprinose SEP-a.
- Samostalni poduzetnik zahtijeva doprinos SEP-a u ime sebe na obrascu IRS 1040. Međutim, doprinosi SEP-a u ime zaposlenika samozaposlenog jedinog poduzetnika (termin IRS-a za zaposlenika, a ne neovisni ugovaratelj) zahtijevaju se u Prilogu C. Partneri u odbitku od partnerstva za svoje pojedinačne doprinose SEP-a na obrascu IRS 1040. Za doprinose ostvarene u ime zaposlenih iz javnog prava, partnerstvo traži odbitak na IRS obrascu 1065. Za korporaciju S, svi SEP doprinosi potražuju se na IRS-u Obrazac 1120-S. Za korporaciju C svi se doprinosi za SEP polažu na IRS Obrazac 1120.
Dobro je konzultirati se s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da su ispravni podneseni obrasci za prijavu i traženje odbitka za doprinose SEP-a.
Odbitak troškova plana
Vlasnik poduzeća možda ima pravo dobiti porezni kredit za troškove nastale prilikom uspostavljanja SEP-a i također može biti u mogućnosti odbiti planske troškove, uključujući doprinose planove.
Zahtjevi za izvješćivanje
Za poslodavca porezno izvješćivanje ograničeno je na prijavljivanje doprinosa SEP-a o poreznoj prijavi tvrtke. Za pojedinačne sudionike, skrbnik IRA-e ili skrbnik izvještava o prilozima SEP-a IRA na Obrascu IRS 5498 i raspodjeli na Obrascu IRS-a 1099-R. Poslodavci i zaposlenici trebaju imati na umu da skrbnici prijavljuju doprinose u godini u kojoj su primljeni. Ako, primjerice, ABC Inc. svoje doprinose za SEP za 2018. godinu uputi u svibnju 2019., obrazac 5498 možda neće odgovarati iznosu koji poslodavac prijavljuje za 2018. Poslodavci bi, stoga, trebali voditi svoju evidenciju kako bi pratili doprinose SEP-a.
Nedostaci SEP IRA-e
S gledišta poslodavca, postoje određeni nedostaci IRA-ova za SEP. Oni su:
Odmah dobivanje vjerovanja
Kako bi smanjili promet zaposlenika i troškove povezane sa školovanjem novih zaposlenika, neki poslodavci žele da njihovi radnici budu zaposleni nekoliko godina prije nego što dobiju doprinose poslodavaca. Za SEP IRA-e, međutim, doprinosi su odmah 100% dodijeljeni, što znači da buduće stjecanje prava nije alat za smanjenje prometa. Čim se polože, doprinosi pripadaju zaposleniku.
Nisu dozvoljeni krediti
Za razliku od kvalificiranih planova - pod kojima sudionici, uključujući vlasnika poduzeća, mogu posuditi do 50% ili 50.000 USD svoga odobrenog salda - SEP, kao i svi planovi temeljeni na IRA-u, nema ovu značajku.
Zahtjevi za podobnost zaposlenika
Prema kvalificiranom planu, poslodavac može zahtijevati od zaposlenika najmanje 1.000 sati da bi ostvario godinu dana radnog staža. Za SEP IRA, godina usluge je bilo koji period, koliko god bio kratak. To može rezultirati povećanim troškovima povezanim s financiranjem plana, što može biti nepovoljno, posebno za tvrtke koje zapošljavaju honorarno ili sezonske zaposlenike.
Donja linija
Kao i mnogi vlasnici malih poduzeća, možda ćete uživati u jednostavnosti i jeftinoj administraciji SEP IRA-e. Iako bi moglo biti korisno uspostaviti SEP, trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da je plan koji odaberete prikladan za vaš poslovni profil. Ako više volite kvalificirani plan za SEP IRA, ali ste propustili rok za uspostavljanje kvalificiranog plana, možete financirati SEP i zatim prebaciti račun na kvalificirani plan koji utvrdite kasnije.
