Što je godišnje isključenje?
Godišnje izuzeće je iznos novca koji jedna osoba može prenijeti drugoj na poklon, bez davanja poreza na poklon ili utjecaja na jedinstveni kredit. Ovo godišnje isključenje poklona može se prenijeti u obliku gotovine ili druge imovine. Za 2019. služba za unutarnje prihode (IRS) najavila je da će godišnje isključenje ostati 15.000 dolara. To je više od 14.000 USD u 2014., 2015., 2016. i 2017. godini.
Ključni odvodi
- Godišnji iznos za isključenje iznosi koliko osoba može prebaciti na drugog bez plaćanja poreza na poklon. Za 2019. godinu, godišnje isključenje iznosilo je 15 000 USD.
Kako djeluje godišnje isključenje
Godišnje izuzeće odnosi se na svaki napravljeni dar. Na primjer, ako djedovi i bake poklanjaju nekoliko tisuća dolara svakom od svojih unuka, svaki će se iznos smatrati za godišnje isključenje odvojeno. Iako je svaki dar općenito oporezovan dar, iznimke postoje. Na primjer, sljedeći pokloni se ne oporezuju:
- Pokloni koji su manji od godišnjeg izuzeća u godiniTuzija ili medicinski troškoviPodijeli supružnikuPodijeli političkoj organizaciji
Pokloni kvalificiranim dobrotvornim udrugama također se odbijaju od vrijednosti napravljenih darova. U suprotnom, porezni obveznici ne mogu odbiti vrijednost darova koje daju. Publikacija IRS 559, Preživjeli, izvršitelji i Administratori utvrđuju specifičnosti u ovom pogledu.
Da bi bili odobreni za godišnje isključenje, porezni obveznici moraju dostaviti kopije procjena, kopije relevantnih dokumenata u vezi s prijenosom i bilo koju dokumentaciju o neobičnim stavkama prikazanim na povratu (poput djelomično darovite imovine).
Godišnje izuzeće i porez na nekretnine
Godišnje izuzimanje od 15.000 dolara znači da možete dati 15.000 dolara onoliko ljudi koliko želite. Dakle, možete dati svakom od svoje petero unučadi 15.000 dolara po komadu u određenoj godini, za ukupno 135.000 dolara. Svi pokloni koje napravite samo jednoj osobi u iznosu većem od 15 000 USD računaju na vaše kombinirano imanje i izuzeće poreza na poklone. Ovo je iznos koji vam je dopušteno ostaviti u vašem imanju ili dati kao poklone za vrijeme života, neoporezivi.
U 2019. godini oslobođenje od poreza na nekretnine i poklona iznosi 11, 4 milijuna dolara po pojedincu, u odnosu na 11, 18 milijuna dolara u 2018. Za bračni par prag je 22, 8 milijuna dolara. Ovi novi pragovi za oslobađanje utvrđeni su Zakonom o porezima na dobit i radnim mjestima (TCJA), koji ističe 2025. godine. TCJA više nego udvostručila je savezno oslobađanje od poreza na imovinu i poklone, što je prije iznosilo oko 5 milijuna dolara. Nakon TCJA-e, broj oporezivih imanja u SAD-u smanjio se na 4.687 u 2013. godini, na 1.890 u 2018. godini.
Godišnja isključenost i upravljanje bogatstvom
Godišnje isključenje i oslobađanje od poreza na nekretnine često se smatraju dijelom većeg plana upravljanja bogatstvom ili plana posjeda. Na primjer, pojedinac s visokom neto vrijednošću (HNW) mogao bi angažirati podršku tvrtke za upravljanje bogatstvom ili neovisnog financijskog savjetnika kako bi odredio kako najbolje rasporediti financijsku i drugu imovinu darovima ili u oporuci kako bi se izbjegle teške porezne kazne.
Oporuka je pravni dokument koji daje jasne upute o tome kako treba postupati sa imovinom i starateljstvom nad maloljetnom djecom, ako ih ima, nakon smrti. Pojedinac u volji izražava svoje želje i imenuje upravnika ili izvršitelja radi ispunjenja navedenih namjera. Volja može ukazati i na to treba li stvoriti povjerenje nakon smrti. Ako oporuka uključuje upute o darovima, u ovom će se odjeljku utvrditi sve porezne obveze za ostavinu ili korisnike.
