Što je ugovor o modificiranom daru?
Modificirani ugovor o izdavanju poreza (MEC) porezna je kvalifikacija polise životnog osiguranja čija kumulativna premija premašuje granice federalnog poreznog zakona. Porezna struktura i klasifikacija police IRS-a mijenjaju se nakon što je politika životnog osiguranja pretočena u modificirani ugovor o vlasništvu.
Razumijevanje modificiranog ugovora o financijskoj potpori (MEC)
Izmijenjeni ugovor o izdavanju zaduživanja (MEC) izraz je polisa životnog osiguranja čije je financiranje premašilo granice zakonskih zakona. Drugim riječima, IRS više ne smatra da je to životno osiguranje. Promjena klasifikacije uvedena je radi suzbijanja upotrebe oznake "životno osiguranje" u svrhu izbjegavanja poreza.
Ključni odvodi
- Izmijenjeni ugovor o izdavanju zaduživanja (MEC) izraz je polisa životnog osiguranja čije je financiranje premašilo savezne zakone o poreznim zakonima. Politika ne smije ispunjavati Sedamplatni test Zakona o tehničkim i raznim prihodima iz 1988. (TAMRA). povlačenja u okviru MEC-a slična su onima kod nekvalitetnih povlačenja s anuitetom.
IRS, polisu životnog osiguranja, smatra MEC ako ispunjava tri kriterija:
- Polisa se sklapa 20. lipnja 1988. ili poslije. Mora ispunjavati zakonsku definiciju polise životnog osiguranja. Politika ne smije ispunjavati 7-platni test tehničkog i raznog prihoda iz 1988. (TAMRA).
Testiranje sa sedam plata određuje je li ukupni iznos premija uplaćenih u polisu životnog osiguranja u prvih sedam godina više od onoga što je bilo potrebno da se polisa smatra isplaćenom u sedam godina. Politike postaju OIK kada su premije plaćene polici veće od onoga što je trebalo platiti u tom sedmogodišnjem roku.
IRS zahtijeva da polisa životnog osiguranja bude u skladu sa strogim setom kriterija kako bi se kvalificirala kao MEC.
Polisa životnog osiguranja sklopljene prije 20. lipnja 1988. ne podliježu plaćanju premije preko novca dopuštenog saveznim zakonima. Međutim, obnavljanje starije polise životnog osiguranja nakon ovog datuma smatra se novim i mora se podvrgnuti testu sedam plaća.
Porezne posljedice MIK-a
Oporezivanje povlačenja u okviru MEC-a slično je porezu nestručnih povlačenja s anuitetom. Za povlačenja prije dobi od 59 1/2, može se primijeniti kazna prijevremenog povlačenja u iznosu od 10%. Kao i kod tradicionalnih polisa životnog osiguranja, naknade za smrt MEC-a ne podliježu oporezivanju. Ugovore o izmijenjenim darovnicama obično kupuju pojedinci koji su zainteresirani za politike zaštićene porezima, bogatim ulaganjima i ne namjeravaju povlačiti sredstva prije smrti.
Za razliku od tradicionalnih polisa životnog osiguranja, porezi na dobit redoviti su prihod za povlačenja MEC-a prema računovodstvenoj metodologiji „first-in-first-out“ (LIFO). Međutim, osnova troškova unutar MIK-a i povlačenja ne podliježe oporezivanju. Naknada za smrt bez oporezivanja čini MEC korisne za potrebe planiranja nekretnine, pod uvjetom da imanje ispunjava kvalificirane kriterije. Nadalje, vlasnici polica koji ne izvršavaju podizanje prava mogu korisnicima prenijeti značajnu svotu novca.
