Što je nezapamćeni interes?
Nenaplaćena kamata je kamata koju je kreditna institucija naplatila pozajmicom, ali još nije priznata kao prihod (ili zarada). Umjesto toga, početno se evidentira kao obveza. Ako se zajam otplaćuje rano, dio nenaplaćene kamate mora se vratiti dužniku.
Nenaplaćena kamata se također naziva nezarađeni popust.
BREAKING DOWN Nenaplaćeni interes
Kamata evidentirana u knjigama financijskih institucija kao rezultat kreditnih aktivnosti je ili zarađena ili neostvarena. Zarađena kamata, kao što i ime govori, je prihod od kamata koji se ostvaruje u određenom vremenskom razdoblju od ulaganja koja vjerovniku plaćaju redovan niz obveznih plaćanja. Zarađene kamate mogu se generirati iz obveznica putem plaćanja kamata koje se vlasnicima obveznica izvršavaju nakon navedenog razdoblja.
Nenaplaćena kamata je naplaćena, ali se ne priznaje kao prihod (ili zarada). U početku se evidentira kao obveza.
Nisu zarađene sve kamate koje prima zajmodavac. Većina zajmodavaca planira plaćanje zajma izvršiti se početkom mjeseca. Kamata koju zajmoprimci plaćaju za nadoknadu zajmodavcima za pozajmljivanje sredstava u određenom vremenskom razdoblju predstavlja prihod od kamata zajmodavcu. Međutim, kamata koju je dužnik platio početkom mjeseca primjenjuje se na troškove posudbe za cijeli mjesec i, prema tome, zajmodavac nije zaradio. Na primjer, pretpostavimo da zajmoprimac, svakog mjeseca, obavlja redovnu uplatu od 1200 USD na zajam od čega je 240 USD kamata. 240 dolara trošak je zajmoprimca za korištenje kredita za cijeli mjesec. Budući da je unaprijed platio kamatu, kreditna institucija neće zaraditi 240 dolara, jer glavnica zajma nije dovoljno dugovana. Da bi se prepoznala ova transakcija, gotovinski račun se tereti (povećanje gotovine), a račun nenaplaćenih kamata u knjizi se knjiži. To pokazuje da banka evidentira takve prihode, ali prepoznaje dio kamata kao nenaplaćeni.
Ako se zajam otplaćuje rano, nenarađeni dio mora se vratiti dužniku. Na primjer, pretpostavimo da dužnik uzima kredit od 36 mjeseci za automobil. Ako nakon 30 mjeseci plati cjelokupni zajam, bit će joj vraćeno 6 mjeseci prijenosa kamate. To je iznos koji će uštedjeti ranim otplatom zajma.
Amortizacija nenaplaćenih kamata
Nenaplaćena kamata je računovodstvena metoda koju kreditne institucije koriste za trgovanje dugoročnim vrijednosnim papirima s fiksnim dohotkom. Prvobitno evidentirana kao obveza, nenaplaćena kamata će se na kraju bilježiti kao prihod u knjigama zajma tijekom životnog vijeka zajma kako vrijeme prolazi i kamata zarađuje. Taj se računovodstveni postupak naziva amortizirajućom nenaplaćenom kamatom.
Kada se amortiziraju nenamjerene kamate, dio dohotka raspoređuje se jedno vrijeme. Za amortizaciju unaprijed plaćenih kamata zadužuje se račun nenaplaćenih kamata i račun za prihod od kamata.
Izračunavanje nenaplaćene kamate
Nenaplaćene kamate mogu se procijeniti metodom poznatom kao pravilo 78. Pravilo 78 odnosi se na unaprijed izračunate zajmove, odnosno kredite za koje se financijski troškovi obračunavaju prije nego što je zajam odobren. Pravilo 78 koristi se za izračunavanje iznosa financijskog troška ili kamata koje se trebaju odbiti u slučaju prijevremenog vraćanja zajma. Formula za nezabilježenu kamatu je:
Nenaplaćeni interes = F x
gdje je F = ukupni financijski trošak = nx M - P
M = redovita mjesečna isplata kredita
P = izvorni iznos zajma
k = preostali broj plaćanja zajma nakon tekućeg plaćanja
n = izvorni broj plaćanja
Na primjer, dužnik uzima zajam od 10.000 dolara na automobilu koji se otplaćuje u 48 mjesečnih rata u iznosu od 310, 00 dolara. Međutim, ona otplaćuje zajam nakon 36 mjeseci. Zajmoprimčeva nenaplaćena kamata može se izračunati na:
F = (48 x 310 USD) - 10 000 USD
F = 4.880 USD
Neuplaćena kamata = 4.880 USD x
Nenaplaćena kamata = 4880 x x (156/2352)
Nenaplaćena kamata = 4.880 USD x 0.0663
Nenaplaćena kamata = 323, 67 USD
