Što je zakonom propisana dionica?
Zvanična opcija dionica odnosi se na vrstu opcije dionica koja sudionicima daje dodatnu poreznu prednost koju nekvalificirane ili nesposobne opcije dionica nemaju. Zakonske opcije dionica zahtijevaju plan dokumenata koji jasno opisuje koliko opcija treba dati zaposlenicima. Ti zaposlenici moraju iskoristiti svoje mogućnosti u roku od 10 godina od primitka.
Cijena izvršavanja opcije ne može biti manja od tržišne cijene dionica u trenutku kada se opcija odobri. Zakonske opcije dionica ne mogu se prodati najmanje godinu dana nakon datuma vježbanja i dvije godine nakon datuma kada je opcija dodijeljena.
Ključni odvodi
- Zakonske opcije dionica pružaju dodatnu poreznu prednost da nekvalificirane ili neobvezujuće opcije dionica ne. Također poznate kao poticajne opcije dionica, moraju dolaziti s planskim dokumentom koji označava koliko opcija ide prema zaposlenima. Zaposleni moraju primijeniti zakonom propisane opcije dionica u roku od 10 godina primanja. Njihovo vršenje ne rezultira neposrednim oporezivim dohotkom.
Razumijevanje statutarnih opcija dionica
Mnogi poslodavci svojim zaposlenicima pružaju povoljne usluge, poput zakonom propisanih dionica. Nazivaju se i opcijama poticajnih dionica, koriste se kao način privlačenja potencijalnih novih zaposlenika ili zadržavanje postojećih zaposlenika koji ostaju u tvrtki. U osnovi, tvrtka dio svog profita dijeli sa svojim zaposlenicima. To omogućava zaposlenima da doprinesu uspjehu tvrtke potičući ih da idu iznad i dalje u svojim performansama, a istovremeno primaju dodatni oblik nadoknade uz redovitu plaću.
Opcije se izdaju na datum dodjele, ali datum na koji zaposlenici ostvaruju prava na kupnju opcija je datum vježbanja. Ali prije nego što zaposlenik može iskoristiti svoje mogućnosti, mora proći razdoblje stjecanja prava. To je razdoblje obično duže od nekvalificiranih dionica, jer se u protivnom povećavaju porezne implikacije.
Oporezivanje propisanih opcija dionica može biti donekle komplicirano. Primjena zakonom propisanih opcija dionica neće rezultirati neposrednim oporezivim dohotkom zaposlenika - jedna od glavnih prednosti ove vrste opcija. Porez na kapitalnu dobit tada se plaća na razliku između cijene vježbanja i prodaje. Ova vrsta opcije također se smatra jednom od preferencijalnih stavki za alternativni minimalni porez.
Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), kada poslodavci svojim zaposlenicima odobravaju zakonom propisane opcije dionica, zaposlenici obično ne uključuju nikakav iznos u njihov bruto dohodak kad dobiju ili iskoriste opciju. Unatoč toj činjenici, zaposlenici koji primaju obveznu opciju za dionice mogu pasti pod alternativni minimalni porez za godinu u kojoj se ostvaruju poticajne opcije dionica.
Posebna razmatranja
Kada se dionica stečena korištenjem opcije kasnije proda, zaposlenik će imati oporezivi dohodak ili rezultirajući gubitak. To se obično ocjenjuje kao kapitalni dobitak ili gubitak. Pretpostavka je da će cijena opcije dionica biti niža od tržišne cijene u vrijeme provođenja opcije, što bi zaposleniku moglo prodati imovinu radi dobiti.
Ako zaposlenik ne ispunjava posebne uvjete razdoblja držanja - što znači da je prodao dionice prije isteka godine dana od datuma vježbanja - prihod od te prodaje mora se tretirati kao uobičajeni dohodak. Taj se iznos dodaje i osnovi zaliha kako bi se izračunao gubitak ili dobitak od raspolaganja zalihama.
Zakonske opcije dionica mogu potaknuti alternativni minimalni porez za godinu u kojoj se vrši.
S planom otkupa dionica zaposlenika, nakon što se dionice stečene korištenjem opcije prebace ili prodaju prvi put, zaposlenici bi trebali od poslodavca dostaviti obrasce koji uključuju podatke za utvrđivanje redovnog i kapitalnog dohotka koji se moraju prijaviti.
