Što je realizirani gubitak?
Ostvareni gubitak je gubitak koji se priznaje kada se imovina prodaje po cijeni nižoj od prvotne kupovne cijene. Ostvareni gubitak nastaje kada se imovina koja je kupljena na razini koja se zove trošak ili knjigovodstvena vrijednost isplate za vrijednost ispod njegove knjigovodstvene vrijednosti.
Ostvareni gubitak za investitore
Kada investitor kupi kapitalnu imovinu, povećanje (ili smanjenje) vrijednosti vrijednosnog papira ne znači dobit (ili gubitak). Investitor može podnijeti zahtjev za dobitkom ili gubitkom tek nakon što je prodao vrijednosno papir po fer tržišnoj vrijednosti u nepovoljnoj transakciji. Na primjer, pretpostavimo da investitor kupi 50 dionica Nvidia (NVDA) @ 249, 50 USD po dionici 20. ožujka 2018. Od ovog datuma kupnje do 9. travnja 2018. vrijednost dionica se smanjila za oko 13, 7% na 215, 41 USD. Međutim, investitor ostvaruje gubitak samo ako stvarno prodaje po sniženoj cijeni. Inače, pad vrijednosti jednostavno je nerealizirani gubitak koji postoji samo na papiru.
Ostvareni gubici, za razliku od nerealiziranih gubitaka, mogu utjecati na iznos dugovanih poreza. Ostvareni kapitalni gubitak može se koristiti za nadoknađivanje kapitalnih dobitaka za porezne svrhe. Iz našeg gornjeg primjera, investitor je nakon prodaje svojih dionica NVDA-e ostvario gubitak od 50 x (249, 50 $ - 215, 41 $) = 1, 704, 50 USD. Pretpostavimo da je ostvario profit na Netflixu (NFLX) koji je kupio za 201, 07 USD i prodao za 336, 06 USD tijekom iste porezne godine. Ako je kupio i prodao 50 dionica NFLX-a, njegov kapitalni dobitak na transakciji bit će priznat kao 50 x (336, 06 USD - 201, 07 $) = 6, 749, 50 USD. Primjena ostvarenog gubitka na ovaj dobitak znači da će investitor dugovati porez samo na 6.749, 50 USD - 1.704, 50 USD = 5.045 USD, a ne na ukupni iznos kapitalnog dobitka.
Pored toga, ako ostvareni gubici za određenu poreznu godinu premaše ostvareni dobitak, do 3.000 USD preostalih gubitaka može se odbiti od oporezivog dohotka obveznika. Također, ako neto gubici premaše zadani limit od 3000 dolara, ostatak se može prenijeti u buduće godine.
Ostvareni gubitak za tvrtke
Ostvareni gubitak nastaje kada je prodajna cijena imovine niža od knjigovodstvene vrijednosti. Iako je imovina možda održana u bilanci po fer vrijednosti ispod troška, gubitak se ostvaruje tek kad imovina ne bude knjigovodstvena. Imovina se uklanja iz knjiga kada je tvrtka prodaje, bilježi ili daruje.
Jedna naopaka ostvarenom gubitku moguća je porezna prednost. U većini slučajeva, dio ostvarenog gubitka može se primijeniti protiv kapitalnog dobitka ili ostvarene dobiti za smanjenje poreza. To je možda prilično poželjno za tvrtku koja želi ograničiti svoj porezni teret, a tvrtke mogu zapravo napasti svoj put kako bi ostvarile gubitke u razdobljima u kojima se očekuje da će njihov porezni račun biti veći od željenog. U stvari, poduzeće može odlučiti ostvariti gubitke na što većem broju imovine kad bi u protivnom moralo platiti porez na ostvarenu dobit ili kapitalni dobitak.
