Što je kvalificirani mirovinski plan?
Kvalificirani mirovinski plan ispunjava zahtjeve Odjeljka 401 (a) Službe unutarnjih prihoda (IRS), pa stoga može primati određene porezne olakšice, za razliku od nekvalificiranog plana. Poslodavac utvrđuje takav plan umirovljenja u ime i u korist zaposlenika tvrtke. To je jedno sredstvo koje može pomoći poslodavcima da privuku i zadrže dobre zaposlenike.
Što je kvalificirani mirovinski plan?
Razumijevanje kvalificiranih planova za umirovljenje
Kvalificirani planovi dolaze u dvije glavne vrste: definirana korist i definirani doprinos, mada postoje i neki drugi planovi koji su hibridi njih dva, od kojih se najčešći naziva plan bilance novca. Planovi s definiranim naknadama zaposlenicima daju zajamčenu isplatu i rizikuju poslodavca da štedi i uloži pravilno kako bi podmirio planske obveze. Tradicionalna mirovina prema anuitetu primjer je plana s definiranim primanjima.
Ključni odvodi
- Kvalificirani mirovinski plan ispunjava zahtjeve IRS-a i nudi određene porezne olakšice. Primjeri kvalificiranih mirovinskih planova uključuju 401 (k), 403 (b) i planove za podjelu dobiti. Vrste, uzajamni fondovi, nekretnine i fondovi na novčanom tržištu su vrste ulaganja koja se ponekad održavaju u kvalificiranim mirovinskim planovima. Zaposlenici nude mirovinske planove za privlačenje i zadržavanje zaposlenika. Uzimanje doprinosa iz mirovinskog plana prije dobi za odlazak u mirovinu često može rezultirati poreznim kaznama.
Prema definiranim planovima doprinosa, iznos zaposlenika koji odlaze u mirovinu ovisi o tome koliko dobro štede i zarađuju ulaganjem u svoje ime tijekom svojih radnih godina. Zaposlenik snosi sav rizik ulaganja i dugovječnosti i očekuje se da će on biti financijski štedljiv. A 401 (k) je najpopularniji primjer plana definiranog doprinosa. Ostali primjeri kvalificiranih planova uključuju sljedeće:
- Planovi za podjelu dobiti403 (b) Planovi kupnje novca Planovi definiranih naknadaPlanovi vlasništva nad dionicama (ESOP) Planovi smanjenja plaće Pojednostavljena mirovina zaposlenika (SARSEP) Pojednostavljeni mirovinski staž (SEP) Podsticajni plan usklađivanja zaposlenika (SIMPLE)
IRS pruža vodič za zajedničke zahtjeve kvalificiranog plana.
Kvalificirani plan umirovljenja i ulaganja
Kvalificirani planovi dopuštaju samo određene vrste ulaganja koja se razlikuju po planu, ali obično uključuju javno vrijednosne papire, nekretnine, uzajamne fondove i fondove novčanog tržišta. Sve se više razmatraju alternativni ulozi poput hedge fondova i privatnog kapitala za planove definiranih doprinosa. Neki su već dostupni, upakirani u sredstva za ciljne datume.
U planovima za umirovljenje također se određuje kada se mogu izvršiti raspodjele, obično kada zaposlenik dosegne predviđenu starosnu mirovinu, kada zaposlenik postane invalid, kada se plan ukida i ne zamjenjuje drugim kvalificiranim planom ili kada zaposlenik umire (u kojem slučaju korisnik prima raspodjelu).
Kvalificirani plan umirovljenja i porezi
Kvalificirani mirovinski planovi poslodavcima daju poreznu olakšicu za doprinose koje daju svojim zaposlenicima. Oni planovi koji omogućuju zaposlenicima da odštete dio plaće u plan mogu također smanjiti sadašnju obvezu poreza na dohodak zaposlenih smanjenjem oporezivog dohotka. Radnici mogu uzimati raspodjelu iz kvalificiranih planova prije odlaska u mirovinu ili prije nego što se dogodi neki drugi pokretački događaj, ali raspodjele će biti podložne porezima i kaznama zbog kojih je često nepromišljeno rano raspodjelu.
Neki planovi također omogućavaju zaposlenicima da pozajmljuju od plana prema strogim pravilima o vraćanju kredita. Na primjer, pravila o planovima mogu zahtijevati da se zajam otplati u određenom broju godina, da radnik plaća kamate (koje se vraćaju u plan) na kredit i da se zajam odmah otplaćuje ako zaposlenik napusti posao za koji je vezan kvalificirani mirovinski plan.
