Što je privatna anuiteta
Privatni anuitet je ugovor u kojem anuant prelazi imovinu na dužnika u zamjenu za isplate ostatka života. Da bi se sporazum mogao klasificirati kao privatni anuitet, nijedna strana ne može sudjelovati u prodaji anuiteta - to jest, niti jedna stranka ne može biti osiguravajuće društvo. Privatni anuiteti često bogati pojedinci koriste kao dio planiranja imanja, za poslovno sukcesiju i kao sredstvo zaštite imovine. Privatni anuiteti mogu pomoći smanjiti izloženost obiteljskih nasljednika darovima i porezima na nekretnine.
Smanjivanje privatnog anuiteta
U većini se slučajeva privatni anuitet koristi za prijenos imovine članu obitelji u kojoj bi normalan prijenos bio podložan porezima na darove ili nekretnine. Imovina koja je prebačena na dužnika (često djeca) može uključivati interes za obiteljsko poduzeće, nekretnine, vrijednosne papire ili razne druge imovine. Transakcija osigurava anuantu doživotna plaćanja koja se obično oporezuju samo po povoljnijim stopama kapitalnih dobitaka. Tablica očekivanog trajanja života usluge unutarnjih prihoda (IRS) koristi se za izračunavanje iznosa svake rente. Ako anuant prijevremeno umre, dužnik (i) mogu primiti nalet.
Prednost privatne porezne rente
Porezne koristi od prijenosa imovine glavna su prednost ove vrste ugovora o anuitetu. Prijenosom imovine, vrijednost imovine i sva buduća uvažavanje time se uklanjaju iz oporezive nekretnine. I dok je sadašnja vrijednost anuiteta približno jednaka fer vrijednosti tržišne vrijednosti nekretnine, izbjegava se porez na poklone. Privatni anuitet efektivno čini transfer prodajom, uklanjajući tako visoke poreze na darove i nekretnine koji bi dolazili jednostavnim prijenosom imovine. Kamatna stopa koja se koristi za izračunavanje plaćanja anuiteta utvrđena je IRS odjeljkom 7520. Kamatne stope. Jednom kada se postavi ta stopa, ona se ne može promijeniti. Ova vrsta anuiteta često se drži u povjerenstvu za odlaganje poreza.
Privatni rizici za anuitet
Privatni anuiteti imaju ono što se naziva "reverznim rizikom smrtnosti", što znači ako anuant nadmašuje njihov životni vijek, tada će primiti više u isplati nego što je fer tržišna vrijednost prenesene imovine. To bi moglo dovesti do toga da rođaci plaćaju anuitetu isplatu rente što će povećati oporezivu imovinu anuiteta. Jedan od načina da se to izbjegne je odgođeni privatni anuitet, koji odgađa početak plaćanja anuiteta. Drugi rizik je da obveznik (djeca renteta) nisu u mogućnosti ili ne žele izvršavati plaćanja, u kojem slučaju IRS može privatnu anuitetu smatrati prikrivenim poklonom i oporezati je u skladu s tim.
