Sadržaj
- Što je bespovratni porezni kredit?
- Kako djeluju bespovratni porezni krediti
- Primjeri bespovratnih poreznih kredita
- Za i protiv nepovratnih kredita
Što je bespovratni porezni kredit?
Porezni kredit koji se ne može vratiti, porezni je kredit koji poreznu obvezniku može samo smanjiti na nulu, a porezni obveznik automatski oduzme bilo koji iznos koji ostane od kredita.
Nepovratni kredit može se nazvati i trošivim poreznim kreditom, što može biti u suprotnosti s povratnim poreznim kreditima.
Ključni odvodi
- Porezni kredit koji se ne može povratiti je vrsta porezne olakšice u porezu na dohodak koja smanjuje nečiji oporezivi dolar za dolar. Povraćajući porezni kredit može samo smanjiti oporezivi dohodak do nule i neće donijeti povrat poreza u slučaju da je potencijalni kredit prelazi oporezivi dohodak (kao što bi to mogao biti povraćajni kredit.) Primjeri u SAD-u uključuju tuđi porezni kredit, hipotekarni kamate i skrb za djecu ili uzdržavane osobe.
Kako djeluju bespovratni porezni krediti
Vlada osigurava određene porezne olakšice u obliku poreznih kredita kako bi smanjila poreznu obvezu svojih poreznih obveznika. Porezni kredit primjenjuje se na iznos poreza koji duguje porezni obveznik nakon što se odbije od njegovog oporezivog dohotka, a taj kredit smanjuje ukupni porezni račun pojedinog dolara u dolaru. Ako pojedinac duguje 3.000 USD do vlada i ispunjava uvjete za porez u iznosu od 1.100 dolara, on će morati platiti 1.900 dolara nakon što se kredit primjeni.
Porezni krediti povoljniji su od poreznih odbitka ili oslobađanja jer porezni kredit smanjuje poreznu obvezu za dolar. Iako odbitak ili izuzeće još uvijek smanjuje konačnu poreznu obvezu, oni to čine samo u okviru granične porezne stope pojedinca. Na primjer, pojedinac u poreznom razredu od 22% uštedio bi 0, 22 USD za svaki odbijeni marginalni porezni dolar. Međutim, kredit bi smanjio poreznu obvezu za punih 1 USD.
Porezni odbitci vs. Porezni krediti
Porezni kredit može biti ili povratni ili nepovratni. Porezni kredit koji se vraća vraća obično rezultira provjerom povrata poreza ako je porezni kredit veći od ukupne porezne obveze pojedinca. Porezni obveznik koji na svoj porezni račun od 3.000 dolara primijeni 3.400 američkih dolara, račun će mu se smanjiti na nulu, a preostali dio od kredita, to je 400 dolara, vraćeno mu je.
S druge strane, nepovratni porezni kredit ne rezultira povratom poreznih obveznika jer će samo smanjiti porez koji duguje nuli. Slijedom gornjeg primjera, ako je porezni kredit od 3.400 dolara nepovratan, pojedinac neće dugovati državi, ali će također izgubiti iznos od 400 USD koji ostane nakon primjene kredita.
Za razliku od poreznog odbitka, porezni kredit smanjuje iznos poreza koji dugujete, dolar za dolar.
Primjeri bespovratnih poreznih kredita
Porezne olakšice koje se najviše traže nisu moguće povratiti. Primjeri uključuju:
- Štedni kreditKredit za životno učenje (LLC) Kredit za uzimanje djeteta i kredit za izdržavanje skrbiZaračni porezni kredit (FTC) Porez na kamate na hipotekuPod starijih i onemogućenih kreditaKompanije sa energetski učinkovitim nekretninamaOpćeniti poslovni kredit (GBC) Alternativni kredit za motorna vozilaKredit za vlasnike obveznica poreznih kredita
Neke bespovratne porezne olakšice, kao što su opći poslovni kredit i inozemni porezni kredit, omogućuju poreznim obveznicima da prenesu neiskorištene iznose prema budućim poreznim godinama, no postoje vremenska ograničenja koja se primjenjuju na pravila prijenosa. Na primjer, dok se neiskorišteni dijelovi GBC-a mogu prenijeti do 20 godina, pojedinac može prenijeti samo neiskorištene iznose FTC-a do deset godina.
Za i protiv nepovratnih kredita
Porezni obveznik koji ima i povratne i nepovratne porezne olakšice može povećati svoj ukupni kreditni potencijal ako izračuna svoje bespovratne kredite prije nego što primijeni kvalificirane kredite za povrat. Nepovratni porezni krediti trebali bi se prvo upotrijebiti za smanjenje poreza koji se duguju. Tek nakon što se povrate porezne olakšice primijene kako bi se minimizirani iznos još više smanjio, tako da ako padne ispod nule, ako porezna obveza postane negativna, osoba će dobiti ček za povrat ukupnog iznosa ispod nule.
Ako svoje poreze podnese obrnutim redoslijedom, potrošit će se sav povratni kredit, a nepovratni će mu porez smanjiti samo nulu - ništa manje.
Nepovratni porezni krediti, međutim, mogu negativno utjecati na porezne obveznike s malim dohotkom, jer često nisu u mogućnosti koristiti cjelokupni iznos kredita. Nepovratni porezni krediti vrijede samo u godini izvještavanja, ističu nakon podnošenja prijave i ne mogu se prenijeti u buduće godine. Od porezne 2019. godine, posebni primjeri bespovratnih poreznih kredita uključuju kredite za posvojenje, kredit za skrb o djeci i uzdržavane osobe, porezni kredit štediša za financiranje mirovinskih računa i hipotekarni kamatni kredit.
