Što je razdijeljeni odbitak?
Detaljan odbitak predstavlja izdatak za prihvatljive proizvode, usluge ili doprinose koji se mogu oduzeti od prilagođenog bruto prihoda (AGI) radi smanjenja računa za porez. Takvi odbitci dopuštaju poreznim obveznicima koji ispunjavaju uvjete za potencijalno plaćanje nižeg poreza nego ako su se odlučili za standardni odbitak, fiksni dolarski iznos koji varira samo od statusa prijave. Dopušteni detaljni odbici, ponekad podložni ograničenjima, uključuju troškove poput hipoteke, dobrotvorne darove i nepovratne medicinske troškove.
Ključni odvodi
- Detaljan odbitak predstavlja izdatak za prihvatljive proizvode, usluge ili doprinose koji se mogu oduzeti od prilagođenog bruto prihoda (AGI) radi smanjenja računa za porez. Računalni odbitci navedeni su u Prilogu A obrasca 1040, a iznos koji smanjuju vaš porezni račun ovisi o vašem statusu prijave i poreznom okviru. Većina poreznih obveznika ima mogućnost ili odrediti odbitke ili zatražiti standardni odbitak koji se odnosi na njihov status podnošenja. Popis troškova koji se mogu podijeliti u detalje je opsežan, ali postoje ograničenja i isključenja u odnosu na odbitke. prije nego što je Zakon o porezima i porezima na rad stupio na snagu 2018. godine.
Razumijevanje razdvojenih odbitaka
Izdvojeni odbitci smanjuju vaš oporezivi dohodak, s tim da su stvarne porezne olakšice ovisne o poreznom razredu u koji vas dohodak smješta. Kao primjer, uzmite osobu koja podnosi prijavu samohranog, neoženjenog, koji ima bruto prihod od 80.000 USD i traži odbitke odštete u iznosu od 10 000 USD. Oduzimanje tih odbitka od bruto prihoda donosi oporezivi dohodak u iznosu od 70 000 USD. Stvarna porezna olakšica u ovom slučaju je odbijeni iznos, 10.000 američkih dolara, što je više od porezne stope za jednu osobu u tom dohotku, što je 22%. Iznos poreza koji je u ovom primjeru ušteden kroz odbitke iznosi 2.200 dolara.
Porezne odbitke ne treba miješati s poreznim pogodnostima koje izravno smanjuju vaš porezni račun. Ako, primjerice, izračunate porez koji treba iznositi 14 000 USD, a nakon toga imate pravo na porezni kredit od 1000 USD, račun se jednostavno snosi s vrijednosti od 1000 USD na 13 000 USD.
Određeni odbitci navedeni su u Prilogu A obrasca 1040. Morate spremiti sve primitke u slučaju da IRS zatraži da ih pogleda. Dodatni dokaz o troškovima mogao bi uključivati bankovne izvode, račune za osiguranje, medicinske račune i porezne primitke kvalificiranih dobrotvornih organizacija.
Počev od 2018. godine, udvostručenje standardnog odbitka učinilo je pojednostavljivanje poreznih odbitka manje povoljnim za mnoge porezne obveznike.
Standardni odbitak odbitka
Velika većina poreznih obveznika ima mogućnost ili odrediti odbitke ili zatražiti standardni odbitak koji se odnosi na njihov status. (Izuzetak su nerezidenti vanzemaljci, koji moraju nabrojati i oženjeni pojedinci koji se prijavljuju odvojeno, a oba moraju zahtijevati istu vrstu odbitka.) Odluka bi trebala ovisiti o izračunavanju koje vrste odbitka najviše smanjuje vašu poreznu obvezu.
Ako podnosite porez za 2019. kao porezni obveznik - ili ste oženjeni i podnosite posebnu prijavu - vjerojatno će vam biti bolje oduzeti standardni odbitak od 12.200 USD (12.400 USD za prijavu poreza u 2020. godini) ako vaš odštetni odbitak iznosi manje od tog iznosa, Isto se odnosi i na bračni par koji podnosi zajedničku prijavu i koji u odvojenim odbitcima i glavama domaćinstava čiji odbitci ne iznose više od 18.350 USD (18.650 USD za prijavu poreza u 2020. godini) imaju 24.400 USD (24.800 USD pri prijavi poreza za 2020. godinu). (Sjetite se da podnesete porez za dohodak za 2019. godinu do 15. travnja 2020.) Ti odbitci gotovo su se udvostručili počevši od 2018. nakon donošenja Zakona o porezima i porezima na rad.
Za i protiv prikazivanja odbitaka
Svake godine morate aktivno birati između stavki ili uzimanja standardnog odbitka. Uvijek biste trebali istraživati taj izbor, jer se dopušteni odbitci i njihovi iznosi ponekad mijenjaju iz godine u godinu.
Odbitci koje možete odrediti
-
Hipotekarna kamata na kredit od 750.000 ili manje ili milion USD, ako ste kupili kuću prije 15. prosinca 2017.
-
Dobrotvorni prilozi
-
Medicinski i stomatološki troškovi (preko 10% od AGI)
-
Državni i lokalni dohodak, plus bilo osobna imovina ili porez na promet do 10.000 USD
-
Gubici iz kockanja
-
Interes za ulaganje
-
2.500 dolara kamate za studentski kredit
-
250 USD (za odgajatelje koji kupuju materijal za učionicu)
Odbitci koje ne možete navesti
-
Hipotekarna kamata: zajam iznosi preko 750 000 USD - osim ako ste kupili dom prije 15. prosinca 2017
-
Državni i lokalni prihodi, porezi i porezi na imovinu iznad 10 000 USD
-
Isplate alimentacije
-
Pokretni troškovi (osim vojne službe)
-
Nepovraćeni troškovi zaposlenika
-
Troškovi pripreme poreza
-
Prirodni gubici od katastrofe (osim ako to nije područje koje je odredio predsjednik)
Popis troškova koji se mogu raspodijeliti je opsežan, ali postoje ograničenja i isključenja u odnosu na odbitke prije stupanja na snagu Zakona o porezima i porezima. Na primjer, možete odbiti hipoteku na kredit od 750.000 USD ili manje za bilo koju kuću kupljenu 15. prosinca 2017. ili nakon nje. Prije toga, od hipoteke možete odbiti kamate od milijun ili manje dolara. (Još uvijek možete refinancirati kuću prema starim pravilima ako je kupljena prije 15. prosinca 2017.)
Možete odbiti i dobrotvorne donacije do 60% od AGI; kvalificirani, nepovratni medicinski i stomatološki troškovi preko 10% od AGI; državni i lokalni dohodak plus bilo porez na prodaju ili porez na osobnu imovinu do 10.000 USD (5.000 USD ako se vjenčaju zasebno), gubici od kockanja i kamate od ulaganja; 2.500 USD kamata za studentski kredit i 250 USD ako ste nastavnik koji kupuje zalihe za vašu učionicu.
Neki od ranije raspoloživih odbitaka oduzeli su se od 2018. Oni uključuju odbitke za isplate alimentacije, premještanje troškova (osim za vojno vođenje vojnog roka zbog vojnih naloga), nenaplaćene troškove zaposlenika, troškove pripreme poreza i gubitke u prirodnim katastrofama (osim poreza pauza za određeni događaj odobrava predsjednik). Takođe, utjecao je dug zajma nad glavnicom na komplicirane načine: Ako imate zajam za domaći kapital ili kreditnu liniju, obratite se svom poreznom savjetniku je li kamata odbitne.
Također, ranije nije bilo ograničenja za odbitke za državne i lokalne poreze (SALT). Trenutna granica od 10 000 dolara ozbiljan je financijski udar na porezne obveznike koji žive u državama s visokim porezom.
