Bilanca i izvještaj o novčanom toku su dva od tri financijska izvještaja koja tvrtke izdaju kako bi prijavile svoje financijske rezultate. Financijski izvještaji investitori, tržišni analitičari i vjerovnici koriste za procjenu financijskog zdravlja i potencijala zarade.
Bilanca
Bilans stanja prikazuje imovinu, obveze i kapital dionica tvrtke za razdoblje. Bilanca prikazuje što društvo posjeduje u obliku imovine, koliko duguje u obliku obveza i koliki je novac uložen od strane dioničara naveden u dioničarskom kapitalu.
Bilanca prikazuje imovinu tvrtke, ali također prikazuje i kako je ta imovina financirana, bilo kroz dug ili izdavanjem udjela. Bilanca je podijeljena na tri dijela: imovina, obveze i vlasnički kapital, a prikazan je sljedećom jednadžbom:
Imovina = Obveze + Vlasnički kapital drugdje: Vlasnički kapital = Ukupna imovina umanjena za ukupne obveze
Gore navedena jednadžba uvijek mora biti u ravnoteži. Na primjer, ako se gotovina koristi za otplatu duga tvrtke, na primjer, račun obveza prema dugu smanjuje se, a račun gotovinske imovine smanjuje se za isti iznos, držeći čak i bilancu. Naziv "bilanca" izveden je iz načina na koji tri glavna računa na kraju izbalansiraju i izjednače jedna s drugom; sva imovina navedena je u jednom odjeljku, a njihov zbroj mora biti jednak zbroju svih obveza i kapitalu dioničara.
Ispod su primjeri stavki navedenih u bilanci:
Imovina
- Najam, porez, komunalijeZaplaćene plaćePlaćanja za otkup dionicaR otplata glavnice duga (zajmovi)
Bilanca je sažetak financijskih stanja poduzeća, dok izvještaj o novčanom toku prikazuje kako promjene na računima bilance stanja i prihodima u računu dobiti i gubitka utječu na stanje novca. U osnovi, izvještaj o novčanom toku tvrtke mjeri protok novca u poslu i izvan njega, dok bilanca poduzeća mjeri njegovu imovinu, obveze i vlasnički kapital.
