Što je Grandfisted Obveznica?
Unutarnja obveznica bila je klasifikacija za obveznice u Europskoj uniji koja je isključivala plaćanja na te obveznice iz zadržavanja poreza. Da bi obveznica mogla spadati u ovu klasifikaciju, ona je morala biti izdana prije 1. ožujka 2001. godine ili je njezin prospekt morao biti ovjeren prije ovog datuma. Povrh toga, obveznica ni u jednom trenutku ne smije imati nikakvo ponovno izdavanje nakon 28. veljače 2002.
Razumijevanje Grandfisted Bond
Retencijski porez, koji je stupio na snagu 1. srpnja 2005., kad je primijenjena Direktiva Europske unije o porezu na štednju, predstavlja porez po odbitku na plaćanje kamata. Ovim porezom jednostavno se zadržava dio kamate na obveznicu, a konačni iznos poreza na kamate ovisit će o nekoliko čimbenika, uključujući ukupni prihod pojedinca. Retencijski porez odnosi se samo na stanovnike države članice EU-a, a obuhvaća i štedne račune, fiducijarne depozite i investicijske fondove. Ne utječe na otplatu kamate rezidentima koji nisu članice EU-a i izvršavaju se na vrstu obveznica poznate kao vrijednosna papira.
Obnovljene obveznice bile su pregovaračke dužničke vrijednosne papire, čiji su prihodi od kamata bili isključeni iz poreza na zadržavanje. Kamate, premije i popusti proizašli iz ovih obveznica ne smatraju se potraživanjima od duga ili prihodima od štednje. Dakle, ulaganja u ove obveznice nisu se uzimala u obzir pri odlučivanju jesu li prijeđeni pragovi koji određuju je li prihod iz određenih kolektivnih investicijskih fondova prihod od štednje. Obnovljena obveznica definirana je kao obveznica koja je izdana prije 1. ožujka 2001., dospijevala je prije 2012. godine i nije bilo daljnjih izdavanja 1. ožujka 2002. ili kasnije. Prijelazno razdoblje tijekom kojeg se nenaplaćene obveznice nisu tretirale kao potraživanja okončana 31. prosinca 2010.
Obnovljene obveznice bile su preferirane vrijednosne papire za utajenike poreza: u nedostatku daljnjeg oporezivanja u zemlji prebivališta, ulagači koji utaju porez preferiraju obveznice koje su izuzete od stope zadržavanja u odnosu na obveznice koje se oporezuju ili obveznice koje se deponiraju u bankama u zemljama koji omogućuju razmjenu informacija.
