Što je obrazac 2439: Obavijest za dioničara o neraspoređenom dugoročnom kapitalnom dobitku?
Obrazac 2439: Obavijest dioničarima o nerazdijeljenom dugoročnom kapitalnom dobitku je obrazac usluge unutarnjih prihoda (IRS) koji društva za uzajamni fond ili druge investicijske menadžere moraju distribuirati dioničarima za izvještavanje o nepodijeljenom dugoročnom kapitalnom dobitku. Za distribuciju većine kapitalnih dobitaka dioničarima su potrebni uzajamni fondovi, a dioničari ove dobitke prijavljuju na Obrascu 1099-DIV. Ako društvo fonda odluči zadržati dobitke, mora platiti porez u ime dioničara i ove transakcije prijaviti na Obrascu 2439.
Tko može predati obrazac 2439: Obavijesti dioničara o neraspoređenom dugoročnom kapitalnom dobitku?
Obrazac 2439: Američka služba za unutarnje prihode (IRS) izdaje obavijest dioničarima o nepodijeljenom dugoročnom kapitalnom dobitu za korištenje od strane tvrtke koja koristi uzajamne fondove radi informiranja dioničara o dugoročnim kapitalnim dobicima koje nije distribuirala svojim ulagačima. Ovo zadržavanje kapitalnih dobitaka izdvaja kapitalni dobitak, ali je relativno rijetko. Propisi nalažu da tvrtke iz fondova isplaćuju gotovo svu dobit investitorima u transakciji poznatoj kao raspodjela kapitalnih dobitaka. Fondovi imaju tendenciju da akumuliraju kapitalne dobitke u studenom i prosincu, ali općenito mogu upozoriti investitore unaprijed procjenom. To se posebno odnosi na aktivno upravljane fondove, koji trguju više unutar svog portfelja. Indeksni fondovi obično sadrže više statičkih portfelja i na taj način stvaraju manji i predvidljiviji kapitalni dobitak.
Ulagači čije se dionice drže na računima bez poreza, poput IRA-a, mogu predati Obrazac 990-T i zatražiti povrat poreza na poreze koje je platilo društvo fonda. Dioničari koji podliježu saveznom oporezivanju također moraju prilagoditi osnovu za svoje dionice prema gore. Da bi to učinili, najprije oduzimaju poreze koje je društvo za fondove prijavilo na Obrascu 2439 od kapitalne dobiti prijavljene na istom obrascu. Zatim bi tu razliku trebali dodati osnovi prethodnih troškova.
Obrazac 2439: Obavijest dioničarima o nepodijeljenom dugoročnom kapitalnom dobitku dioničari moraju uputiti, čak i ako ne preuzmu zadržani dobitak, da prijave dobitke i poreze na svom Obrascu 1040, Prilogu D, redak 11.
Kako podnijeti obrazac 2439: Obavijest dioničara o neraspoređenom dugoročnom kapitalnom dobitku
Obrazac 2439 koristi se da dioničarima reguliranog investicijskog društva (RIC) ili investicijskog povjerenja u nekretnine (REIT) osigura neraspoređeni dugoročni kapitalni dobitak. Kompletne kopije A, B, C i D za svakog dioničara za koje je regulirano investicijsko društvo (RIC) ili investicijsko povjerenje u nekretnine (REIT) platilo porez na neraspoređeni kapitalni dobitak prema odjeljku 852 (b) (3) (D) ili 857 (b) (3) (C). Priložite kopiju svih obrazaca 2439 na obrazac 1120-RIC ili obrazac 1120-REIT kada je podnesen u odgovarajućem IRS servisnom centru. Izdvojite primjerke B i C obrasca 2439 dioničaru do 60. dana nakon završetka porezne godine RIC-a ili REIT-a. Zadržite kopiju D za RIC-ove ili REIT-ove zapise
Obrazac 2439: Dobre ili loše vijesti?
Neto rezultat raspodjele kapitalnih dobitaka u osnovi se ne razlikuje za dioničara od raspodjele kapitalnih dobitaka. U raspodjeli, ulagač koji prima dividendu u novcu u novcu plaća porez na taj dobitak, a zatim ponovo ulaže u nove dionice, što bi trebalo završiti s vrlo sličnim rezultatima kao ulagača koji od Fonda dobije obrazac 2439. Jedna od potencijalnih razlika je da tvrtka iz fonda vjerojatno plaća poreznu stopu od 35 posto na dobit koju zadržava, dok pojedinac može biti podložan nižoj stopi. Izvještavanjem iznosa dolara koji je fondova plaćala na njihovom pojedinačnom Obrascu 1040, dioničar može imati koristi od odstupanja između porezne stope fonda i vlastite.
Preuzmite obrazac 2439: Obavijest dioničara o neraspoređenom dugoročnom kapitalnom dobitku
Ovdje je veza do obrasca 2439 koji se može preuzeti.
- Obrazac 2439 je IRS-ov oblik društava za uzajamni fond ili drugi upravitelji investicija dužni su ih raspodijeliti dioničarima kako bi prijavili neraspoređeni dugoročni kapitalni dobitak. Ako fondova tvrtka odluči zadržati dobitke, mora platiti porez u ime dioničara i izvijestiti ove transakcije na Obrascu 2439. U raspodjeli, ulagač koji prima kapitalnu dividendu u novcu plaća porez na taj dobitak, a zatim ponovno ulaže preostale dionice u nove dionice, što bi trebalo završiti vrlo sličnim rezultatima ulagaču koji od Obrasca 2439 dobije fond.
