Što je označeni račun Roth?
Namijenjeni Roth račun zaseban je račun u brojevima 401 (k), 403 (b) ili državnom 457 (b) koji drži označene Roth-ove doprinose. Namijenjeni Roth doprinosi su izborna odlaganja koja sudionik odluči uključiti u bruto dohodak.
Kako funkcionira imenovani račun Roth
Namijenjeni doprinosi za Roth račune koji doprinose mogu učiniti poslodavci, jednako kao i na računima 401 (k) ili 403 (b). Ulagači mogu u istoj poreznoj godini plaćati doprinose i na pretporez, tradicionalni mirovinski račun i na određeni Roth račun, ali ukupni doprinosi podliježu godišnjem ograničenju doprinosa.
Poslodavci mogu zaposlenicima ponuditi mogućnost uplaćivanja doprinosa nakon odbitka poreza na poseban račun Roth u 401 (k), 403 (b) ili državnom 457 (b) mirovinskom planu. Za razliku od izbornih odgoda prije oporezivanja, iznos zaposlenika doprinose na određeni Roth račun uključen je u bruto dohodak. Međutim, raspodjele s računa općenito su oslobođene poreza, uključujući prethodno neoporezivu zaradu na računu.
Posebna razmatranja
Usklađivanje poslodavaca
Na određeni račun Roth-a mogu se upisati samo izborna odlaganja zaposlenika. Odgovarajući doprinosi i doprinosi za podjelu dobiti ne smiju biti uplaćeni izravno na navedeni Roth račun. Poslodavac može koristiti određena odgađanja Roth-a za izračunavanje odgovarajućeg doprinosa, ali iznos podudaranja mora se uplatiti na drugi račun unutar plana.
Porezni tretman
Namijenjeni Roth doprinosi tretiraju se isto kao preliminarno izborno odgađanje za mnoge svrhe, uključujući: ograničenja godišnjeg doprinosa; ograničenja nekorisnosti i distribucije te testiranje nediskriminacije; potrebna minimalna raspodjela; kao i izračun ograničenja odbitka plana.
Prednosti određenih Roth računa
Kvalificirane raspodjele s određenog Roth računa isključuju se iz bruto prihoda. Općenito, raspodjela ispunjava uvjete za isključenje dohotka ako se dogodi više od pet godina nakon početnog doprinosa na računu i kada je sudionik stariji 59 i pol godina, umre ili postane onesposobljen. Plan 401 (k), 403 (b) ili vladin 457 (b) mogu dozvoliti zaposlenicima da odrede neke ili sve svoje izborne odgode kao poslije doprinosa Roth nakon oporezivanja.
Planovi SARSEP i SIMPLE IRA možda ne nude određene Roth račune. Jednom kada sudionik doprinese određenoj Roth računu, kasnije ne može promijeniti doprinose za odgodu prije oporezivanja, tako da nije dopušteno ponovno karakteriziranje. Sudionici će moći prebaciti preko odgovarajuće distribucije rollover na određeni Roth račun s drugog računa u istom planu.
U usporedbi s Roth IRA-om, određeni Roth računi nude veće godišnje ograničenja doprinosa od Roth IRA-a, ne podliježu izmijenjenim bruto ograničenjima dohotka koji pojedincima ograničavaju doprinos Roth-u IRA-a i omogućuju sudionicima da zadrže svoju Roth i pretporeznu uštedu unutar jednog plana,
