Što je odgođena naknada?
Odgođena naknada dio je naknade zaposlenika koja se izdvaja za naknadu. U većini slučajeva porezi na taj dohodak se odgađaju dok se ne isplati. Oblici odgođene naknade uključuju mirovinske planove, mirovinske planove i opcijske planove.
Kako djeluje odgođena naknada
Zaposlenik se može odlučiti za odloženu naknadu jer nudi potencijalne porezne olakšice. U većini slučajeva porez na dohodak se odgađa dok se naknada ne isplati, obično kad se zaposlenik povuče. Ako zaposlenik očekuje da će nakon odlaska u mirovinu biti niži porezni razred nego kad je prvotno zaradio naknadu, imat će priliku smanjiti porezno opterećenje.
Roth 401 (k) s su iznimka, od zaposlenika se traži plaćanje poreza na dohodak kad je zarađen. Međutim, oni bi mogli biti povoljniji za zaposlenike koji očekuju da će biti viši porezni razred kad odlaze u mirovinu, pa će radije plaćati porez u sadašnjem, nižem razredu. Mnogo je više faktora koji utječu na ovu odluku, poput izmjena zakona. U 2019. godini najviša federalna stopa poreza bila je 37% - nešto više od polovine onoga što je bilo 1975. Ulagači bi se prije donošenja odluka na temelju poreznih razmatranja trebali posavjetovati s financijskim savjetnikom.
Ključni odvodi
- Odgođeni planovi naknada su poticaj koji poslodavci koriste da zadrže ključne zaposlenike. Odložena naknada može biti kvalificirana ili nekvalificirana. Privlačnost odgođene naknade ovisi o osobnom poreznom stanju zaposlenika.
Vrste odloženog obeštećenja
Postoje dvije široke kategorije odgođene naknade, kvalificirane i nekvalificirane. Oni se u velikoj mjeri razlikuju u svom pravnom tretmanu i, iz perspektive poslodavca, u svrhu u kojoj služe. Odgođena naknada često se koristi za označavanje nekvalificiranih planova, ali izraz tehnički pokriva i jedno i drugo.
Kvalificirani odloženi planovi naknade
Kvalificirani odgođeni planovi naknada su mirovinski planovi regulirani Zakonom o sigurnosti primanja zaposlenih u mirovini (ERISA), uključujući planove 401 (k), planove 403 (b) i 457 planove. Tvrtka koja ima takav plan mora ga ponuditi svim zaposlenicima, ali ne i neovisnim ugovornim suradnicima. Odgođena odšteta za kvalificirane odgodu isključuje se isključivo u korist primatelja, što znači da vjerovnici ne mogu pristupiti sredstvima ako tvrtka ne plati svoje dugove. Doprinosi tim planovima su ograničeni zakonom.
Nekvalificirani odloženi planovi naknade
Nekvalificirani planovi odgođene naknade (NQDC), poznati i kao planovi 409 (a) i "zlatni lisice", pružaju poslodavcima način da privuku i zadrže posebno vrijedne zaposlenike, jer ne moraju biti ponuđeni svim zaposlenicima i imati nema ograničenja doprinosa. Osim toga, neovisni poduzetnici ispunjavaju uvjete za planove NQDC. Za neke tvrtke nude način da angažuju skupe talente bez da odmah plate punu naknadu, što znači da mogu odgoditi financiranje ovih obveza. Taj pristup, međutim, može biti kockanje.
Planovi obeštećenja s nekvalificiranim kvalifikacijama iz perspektive zaposlenika
NQDC su ugovorni ugovori poslodavaca i zaposlenika, pa iako su njihove mogućnosti ograničene zakonima i propisima, fleksibilniji su od kvalificiranih planova. Na primjer, NQDC može sadržavati klauzulu o nekonkurentnosti.
Naknada se obično isplaćuje kad zaposlenik ode u mirovinu, iako isplata može započeti i određenog dana, nakon promjene vlasništva tvrtke ili zbog invaliditeta, smrti ili (strogo definirane) hitne situacije. Ovisno o uvjetima ugovora, društvo može zadržati odgođenu naknadu ako zaposlenik bude otpušten, kvari konkurenta ili na neki drugi način oduzme korist. Rane distribucije na NQDC planovima pokreću velike kazne za IRS.
Iz perspektive zaposlenika, NQDC planovi nude mogućnost smanjenog poreznog opterećenja i način uštede za odlazak u mirovinu. Zbog ograničenja doprinosa, visoko kompenzirani rukovoditelji mogu ulagati malene dijelove svog prihoda u kvalificirane planove; NQDC planovi nemaju taj nedostatak. S druge strane, postoji rizik da će, ukoliko tvrtka ode u stečaj, vjerovnici iskoristiti sredstva za NQDC planove, jer oni nemaju iste zaštite koje kvalificirani planovi imaju. Ovo može učiniti NQDC rizičnom opcijom za zaposlenike čija raspodjela započinje godinama nizbrdo ili čije su tvrtke u lošem financijskom položaju.
NQDC-ovi imaju različite oblike, uključujući zalihe ili opcije, odgođene planove štednje i dopunske izvršne mirovinske planove (SERP-ove), inače poznate kao "planovi vrhunskog šešira".
