Što je kaskadni porez?
Kaskadni porez ili kaskadni porez sustav je koji nameće porez na promet proizvoda u svakoj narednoj fazi u lancu opskrbe, od sirovina do kupnje potrošača. Svaki kupac u lancu opskrbe plaća cijenu na temelju troškova, uključujući prethodni porez ili porez koji je naplaćen.
Dakle, kaskadni porez je porez povrh poreza. Postoji složen učinak, s pravom porezom na promet višom od službene stope poreza na promet.
Razumijevanje kaskadnog poreza
Razmotrite posao s omotavanjem poklona. Počinje s drvetom, koje se posječe i prodaje tvornici papira. Tvornica usitnjava drvo, spljošćuje ga, suši ga i reže na listove i valjke. Ove peciva kupuje tvrtka koja dizajnira i ispisuje otmjene papire u velikim serijama i prodaje ih na veliko. Tada veletrgovac prodaje na malo prodavaonicama širom zemlje na prodaju u pojedinačnim rolama. Konačno, potrošač kupuje.
Ključni odvodi
- Kaskadni porez uvodi se više puta u svakoj fazi putovanja proizvoda duž lanca opskrbe. To povećava cijenu proizvoda zbog složenih učinaka poreza na poreze. Alternativa uključuje porez na dodanu vrijednost ili robu i porez na usluge.
Svaki od tih prijenosa vlasništva je oporeziva transakcija, a svaka transakcija uključuje porez na promet. Ukupni trošak transakcije temelji se na kumulativnim poslovnim troškovima, uključujući zbroj svih poreza naplaćenih za svaku prethodnu transakciju.
Kaskadni porez vrsta je poreza na promet u kojem se oporezuje svaki uzastopni prijenos, uključujući bilo koji prethodni porez ili porez koji se naplaćuje. Budući da svaki uzastopni promet uključuje poreze svih prethodnih prijenosa, krajnji iznos poreza bit će veći od službenog navedenog poreznog stopa.
Alternativa kaskadnom porezu
Glavna alternativa kaskadnom porezu je jednofazni porez poput poreza na dodanu vrijednost (PDV), koji se naziva i porez na robu i usluge (GST). Ovo je porez koji se obračunava samo na vrijednost koju je njegov najnoviji prodavač dodao proizvodu. Dakle, porez se ne temelji na cijeloj vrijednosti proizvoda, već na vrijednosti koju su mu dodali najnoviji poslovi u lancu.
Neto rezultat poreza na PDV je niži ukupni porez nego usporedive stope koje se naplaćuju u kaskadnom sustavu. Porez na PDV ne povećava cijenu gotovih proizvoda.
Oko 160 zemalja koristi sustav poreza na dodanu vrijednost. Najvažnije je da države članice Europske unije naplaćuju porez na PDV. Od 2019. taj je porez iznosio minimalno 15%, a države članice su mu mogle dodati. Kanada i Meksiko također imaju porez na PDV.
Protivnici poreza na PDV tvrde da regresivni porez predstavlja oštro opterećenje stanovništva s nižim prihodima.
Porezne metode SAD-a
SAD nemaju savezni porez na promet. Porez na promet nameću države po stopama koje određuju pojedinačno. Također ih mogu nametnuti gradovi koji mogu prikupiti 1% ili 2% iznad državne stope za neku ili svu kupljenu robu.
Kupac u Delaveru neće platiti porez na kalifornijski avokado, ali možda je avokado više puta oporezovan tijekom svog putovanja od farme do veletrgovca do supermarketa.
Državni zakoni također određuju detalje. Država može naplatiti porez na promet odjeće, ali ne i hrane, osim ako je riječ o slatkišima, žvakaćim gumama ili slatkim pićima.
Neke države nemaju porez na promet. Od kraja 2019. godine oni uključuju Aljasku, Delaware, Montanu i New Hampshire.
Najviši državni porez na promet naplaćen je u Kaliforniji, 7, 250%, iako su Indiana, Mississippi, Rhode Island i Tennessee zaostajali sa stopama od 7%. Najviša stopa bila je učinkovita ne u državi, već na teritoriju Portoriku, 11, 5%.
Krajnji rezultat je da kupac u Delaveru neće plaćati porez na promet prilikom kupnje kalifornijskog avokada, ali ta cijena avokada može odražavati ponovljene transakcije poreza na promet tijekom njegova putovanja od farme do veletrgovine do supermarketa.
Primjer kaskadnog poreza
Kaskadni porez ima složeni učinak koji stvara veće porezne prihode od poreza u jednoj fazi.
Na primjer, država nameće 2% kaskadnog poreza na svu proizvedenu i distribuiranu robu. Tvrtka prodaje kamenu ploču za 1000 dolara po cijeni koja uključuje porez od 1.020 dolara (1000 dolara + 2%) umjetniku. Umjetnik stvara skulpturu. Nada se da će od prodaje umjetničkom trgovcu zaraditi 2.000 dolara. To znači da će prodavač umjetnina platiti 3.020 dolara plus porez na promet, čime je trošak dostigao 3.080 dolara (3020 dolara + 2% poreza). Trgovac umjetninama želi zaraditi 5000 dolara za skulpturu, pa cijena u umjetničkoj galeriji iznosi 8.080 dolara plus porez na promet, za ukupno 8.242 dolara.
Sve u svemu, vlada je prikupila porez u iznosu od 20 + 60 USD + 162 $ = 242 USD, što je zapravo efektivna porezna stopa od 242 $ / 8000 USD ili 3.025%.
Kako djeluje porez na GST
Kad zemlja uvede porez na BST, a ne porez na dodanu vrijednost, ona spaja nekoliko poreza u jedan jedini porez. Oni mogu uključivati središnje poreze poput poreza na promet, poreza na trošarine i poreza na usluge, kao i poreza na državnoj razini poput poreza na zabavu, ulaznog poreza, poreza na promet i poreza na luksuz. Oni postaju jedan jedini porez.
Dakle, kad se proizvod proda, svaki dobavljač u lancu opskrbe može odbiti plaćeni porez od prikupljenog poreza i vratiti ga vladi. Bez obzira koliko se puta proizvod promijenio, krajnji potrošač plaća cjelokupnu poreznu stopu, a ne više.
Zemlje s kaskadnim porezima mogu se boriti za konkurentnost na stranim tržištima. To je zato što takav porezni sustav rezultira inflatornim cijenama u usporedbi s međunarodnim konkurentima.
