Što je plaćanje računa (AP)?
Dospjeli računi (AP) je račun u glavnoj knjizi koji predstavlja obvezu tvrtke da isplati kratkoročni dug svojim vjerovnicima ili dobavljačima. Druga uobičajena upotreba "AP" odnosi se na poslovni odjel ili odjel koji je odgovoran za plaćanje tvrtki koje se duguju dobavljačima i drugim vjerovnicima.
Ključni odvodi
- Obveze prema dobavljačima su iznosi prema dobavljačima ili dobavljačima za primljene robe ili usluge koje još nisu plaćene. Zbroj svih nepodmirenih iznosa prema dobavljačima prikazan je kao saldo dospjelog duga u bilanci stanja poduzeća. Ukupni porast ili smanjenje AP iz prethodnog razdoblja pojavljuje se u izvještaju o novčanom toku. Uprava može odabrati da plati zaostale račune što bliže datumima roka kako bi poboljšala novčani tok.
Dospjeli
Razumijevanje dugovanja prema dobavljačima (AP)
Stanje ukupne dugove tvrtke (AP) u određenom trenutku pojavit će se na njegovoj bilanci u odjeljku o tekućim obvezama. Dospjeli dugovi su dugovi koji se moraju otplatiti u određenom roku kako bi se izbjeglo neplaćanje. Na korporativnoj se razini AP odnosi na kratkoročno plaćanje duga prema dobavljačima. Plativa je u osnovi kratkoročna IOU iz jedne tvrtke u drugu tvrtku ili entitet. Druga stranka bi transakciju evidentirala kao povećanje potraživanja u istom iznosu.
Dospjeli računi (AP) su važna brojka u bilanci stanja tvrtke. Ako se AP poveća u prethodnom razdoblju, to znači da tvrtka kupuje više robe ili usluga na kredit, umjesto da plati gotovinom. Ako se AP tvrtke smanji, to znači da tvrtka plaća dugovanja iz prethodnog razdoblja brže nego što kupuje nove stavke na kredit. Upravljanje dospjelom naplatom od presudne je važnosti za upravljanje novčanim tokom tvrtke.
Kada koristite indirektnu metodu za izradu izvještaja o novčanom toku, neto povećanje ili smanjenje AP iz prethodnog razdoblja pojavljuje se u gornjem odjeljku, novčani tok iz poslovnih aktivnosti. Uprava može upotrebljavati AP da u određenoj mjeri manipulira novčanim tokom tvrtke. Na primjer, ako uprava želi povećati novčane rezerve za određeno razdoblje, mogu produljiti vrijeme koje je poduzeće potrebno za plaćanje svih nepodmirenih računa u AP-u. Međutim, ova se fleksibilnost plaćanja kasnije mora mjeriti s trenutnim odnosima koje tvrtka ima sa svojim dobavljačima. Uvijek je dobra poslovna praksa plaćati račune do roka.
Evidentiranje dugovanja (AP)
Pravilno knjigovodstvo s dvostrukim unosom zahtijeva da uvijek mora postojati poravnanje zaduženja i kredita za sve unose u glavnu knjigu. Da bi evidentirao dugovanja, knjigovođa knjiži račune dospjelih na računu ili fakturi. Prebijanje zaduženja za ovaj unos obično je na računu troška za dobro ili uslugu koja je kupljena na kredit. Teret bi mogao biti i na računu imovine ako je kupljena stavka bila aktivirana. Kad se račun plati, računovođa zadužuje račune dospjelih za smanjenje stanja obveza. Prebijanje kredita vrši se na gotovinskom računu, što također smanjuje stanje gotovine.
Na primjer, zamislite da tvrtka dobije fakturu u iznosu od 500 USD za uredski materijal. Kada AP odjel primi fakturu, uplaćuje 500 USD kredita u iznosu do 500 USD i terećenje 500 USD za troškove uredskog opskrbe. Trošak zaduženja u uredu od 500 USD teče kroz račun dobiti i gubitka, tako da je tvrtka zabilježila transakciju kupnje iako gotovina nije isplaćena. To je u skladu s obračunskim računovodstvom, gdje se troškovi priznaju kada su nastali, a ne kada se novčana sredstva promijene. Tvrtka tada plaća račun, a računovođa upisuje kredit u iznosu od 500 USD na gotovinski račun i terećenje 500 USD na dospjeli iznos.
Poduzeće može u bilo kojem trenutku imati mnogo otvorenih plaćanja zbog dobavljača. Sva neizmirena plaćanja prema dobavljačima evidentiraju se u dugovanju. Kao rezultat toga, ako bilo tko pogleda preostali iznos naplate, vidjet će ukupan iznos koji tvrtka duguje svim svojim dobavljačima i kratkoročnim zajmodavcima. Taj ukupni iznos prikazuje se u bilanci. Na primjer, ako je prethodno navedeno poduzeće dobilo fakturu za usluge njege travnjaka u iznosu od 50 USD, ukupan iznos oba unosa koji se plaćaju iznosio bi 550 USD prije nego što je tvrtka platila te dugove.
Obveze prema dobavljačima
Iako se neke fraze upotrebljavaju naizmjenično, "obveze prema dobavljačima", izrazi se odnose na slične, ali malo drugačije situacije. Obveze prema dobavljačima čine novac koji tvrtka duguje svojim dobavljačima za robu koja se odnosi na zalihe, kao što su poslovne zalihe ili materijali koji su dio inventara. Obveze prema dobavljačima uključuju sve kratkoročne dugove ili obveze tvrtke.
Na primjer, ako restoran duguje novac tvrtki za hranu ili piće, ti su proizvodi dio inventara, a samim tim i dio obveze prema dobavljačima. U međuvremenu, obveze prema drugim tvrtkama, poput tvrtke koja čisti uniforme u restoranu, spadaju u kategoriju dospjelih sredstava. Obje ove kategorije potpadaju pod širu kategoriju dospijeća, a mnoge tvrtke kombiniraju obje pod pojmom plativo.
Obveze prema dobavljačima
Potraživanja i dugovanja u osnovi su suprotnosti. Dospjela potraživanja je novac koji tvrtka duguje svojim dobavljačima, dok potraživanje dospijeva novac koji društvo duguje, obično klijenti. Kad jedna tvrtka posluje s drugom na kredit, jedna će zabilježiti knjigovodstvo dospjelih u svoje knjige, dok druga evidentira unos potraživanja.
