Odjeljak 1035. Burza se odnosi na zamjenu anuiteta ili polisa životnog osiguranja novom, a da pri tome ne nastanu porezni posljedici. IRS omogućuje vlasnicima tih vrsta ugovora da to učine kako bi zastarjele ugovore zamijenili novim ugovorima s poboljšanim prednostima, nižim naknadama i različitim mogućnostima ulaganja.
Godinama nakon kupnje rente ili polisa životnog osiguranja, osiguranik može utvrditi da državna polica možda nije najbolje prikladna za njegove posebne okolnosti. Ta se odluka može temeljiti na osobnim ili ekonomskim razlozima. U ovom slučaju, Služba za unutarnje prihode (IRS) stvorila je razmjenu 1035 kako bi omogućila prijenos sredstava bez nastanka poreznih troškova.
IRS smatra neoporezivom sljedeće razmjene ugovora o osiguranju:
- Zamjena jednog anuitetnog ugovora za drugi anuitetni ugovor s identičnim anuantima Zamjena jedne police životnog osiguranja za drugu policu životnog osiguranja, polise davanja ili ugovora o anuitetu Zamjena jedne politike zaduženja za identičnu politiku davanja ili anuitetni ugovor
Sve druge varijacije od gore navedenih prihvatljivih razmjena (anuitetni ugovor za životno osiguranje) neće se smatrati porezom oslobođenim poreza. IRS je dao stroge smjernice da vlasnik, osiguranik i anuitet moraju biti isti u novom ugovoru kao što je navedeno na starom mjestu kako bi se kvalificirali za porezni tretman. Ugovor mora također izravno razmjenjivati osiguravajuća društva radi zadržavanja statusa bez poreza. IRS je u nekoliko prethodnih slučajeva presudio da se, ukoliko vlasnik ne ispuni trenutni ugovor i odmah primijeni prihod na novi ugovor, neće tretirati kao događaj bez poreza ili sekcija 1035.
Za povezano čitanje, pogledajte ažurirajte svoju varijabilnu anuitetu odjeljkom 1035 .
