Sadržaj
- Osnove
- Potencijalne koristi
- Potencijalni kamen spoticanja
- Crvene zastave IRS-a
Obiteljska dobrotvorna zaklada može pružiti jedinstvene koristi kako dobrotvornim udrugama koje podržava, tako i članovima obitelji koji usmjeravaju aktivnosti zaklade. No, privatne obiteljske zaklade podliježu složenim poreznim propisima koji, ako se krše, mogu rezultirati strmim poreznim kaznama, pa čak i ukidanjem statusa oslobođene od poreza zaklade.
Dakle, ako ste zainteresirani za osnivanje obiteljske zaklade ili ste već dio nje, dobro je biti svjestan ovih pravila o unutarnjoj službi (IRS). Ispod su neke osnove o obiteljskim zakladama, kao i neke prakse koje mogu imati problema s IRS-om.
Ključni odvodi
- Osnivanje obiteljske zaklade može biti sjajan način da poboljšate svoju filantropiju i smanjite porez. Međutim, obiteljske zaklade mogu se zloupotrijebiti za posljednju svrhu zaštite poreza i tako IRS može podlijegati povećanom nadzoru zbog razumijevanja pravila i potencijala. crvene zastave za vođenje obiteljske zaklade mogu umanjiti vaše šanse za reviziju i zadržati vašu dobrotvornu donaciju iznad ploče.
Osnove
Najčešći oblik zaklade privatnih obitelji je neprofitna organizacija koja je oslobođena poreza u skladu s odjeljkom 501 (c) (3) poreznog zakona IRS-a. Zakladu osniva pojedinac, obitelj ili privatno poduzeće za podršku jednoj ili više dobrotvornih aktivnosti. Zakladu financiraju njeni tvorci koji primaju porezne odbitke za svoje doprinose. Ta sredstva čine ulaganje zaklade koja se ulaže na načine koji će donositi prihod za financiranje dobrotvornih zaklada u budućnosti. Zaklada mora raspodijeliti najmanje 5% svoje imovine u svoje dobrotvorne svrhe.
Potencijalne koristi
Prednosti obiteljskih zaklada veće su od onih jednostavnih dobrotvornih novčanih darova:
- Budući da članovi obitelji zadržavaju kontrolu nad zakladom, postoji kontinuiran kontinuitet dobrotvornog davanja. Fondacija može primati porezne olakšice doprinosa trećih osoba koje mogu financirati program izvan vlastitih doprinosa obitelji. Upravljanje zakladom može ujediniti članove obitelji dok ih potakne. duh usluga u zajednici. Ako se član porodice ponaša kao administrator zadržava upravljačke odgovornosti u obitelji, a administrativni troškovi niski. Temelj stvara vidljivo i trajno javno nasljeđe za obitelj. Uspostavljanje obiteljske zaklade jeftinije je i zahtijeva manju potporu nego što bi mnogi mislili.
Potencijalni kamen spoticanja
Jedna od najvećih poteškoća u upravljanju obiteljskom zakladom možda je pokušaj raskrinkavanja kompliciranih pravila koja im nameće IRS. Ova pravila imaju za cilj spriječiti potencijalni sukob interesa koji može nastati kada članovi obitelji usko surađuju kako bi upravljali imovinom svoje zaklade. Ako ih niste svjesni, mogli biste ući u duboke probleme s IRS-om, koji na svom web mjestu ima čitav odjeljak posvećen privatnim zakladama. Ako ste zainteresirani za osnivanje privatne obiteljske zaklade, također je važno tražiti stručno vodstvo - primjerice, od poreznog odvjetnika koji je specijaliziran za zaklade.
IRS Crvene zastave za obiteljske zaklade
Popis u nastavku nije iscrpan, ali sadrži neke od češćih odrednica točke 501 (c) (3) s obzirom na obiteljske temelje. Pogledajte ove teme kao crvene zastave ako ste uključeni u zakladu ili razmišljate o tome da je stvorite.
Shvatite izraze „samohrana“ i „osobe s invaliditetom“:
Centralni dio svih donjih propisa je koncept koji zabranjuje međusobno bavljenje zakladom i njezinim osobama s invaliditetom. Evo što trebate znati o ovim pojmovima: Iako se samorazgovaranje može odvijati u više oblika, to se u osnovi odnosi na pojedinca koji ima koristi od transakcije. I premda je IRS-ova definicija osobe s invaliditetom sama po sebi komplicirana, ona općenito znači "svatko tko je značajan doprinos zakladi, plus rukovoditelji zaklade, službenici i članovi obitelji, plus sve pridružene korporacije i njihovi članovi obitelji."
- Unajmljivanje članova obitelji / osoba s invaliditetom Obiteljskoj zakladi dopušteno je zapošljavanje članova obitelji i drugih osoba s invaliditetom. Međutim, njihove se uloge moraju smatrati potrebnim za svrhu zaklade. Ponuda nadoknade. Plaća za osobe s invaliditetom trebala bi biti u skladu s usporedivim podacima za slične pozicije. Ako IRS vjeruje da plaćate osobu s invaliditetom više od radne stope za posao, tada će toj osobi biti kažnjeno 25% viška novčane naknade koju je primila. Prodaja ili leasing. IRS ne dopušta prodaju ili zakup između zaklade i njihove osobe s invaliditetom. Na primjer, ako bi član obitelji zakladi prodao komad uredske opreme vrijedan 10.000 USD, a za to je dobio samo 1.000 dolara, IRS bi to još uvijek smatrao činom samoposluživanja. Isto tako, ako osoba s invaliditetom može zakupiti zakladu automobil za samo 100 dolara mjesečno, kada je stvarna cijena najma istog automobila 1.000 dolara mjesečno. Davanje kredita. Produljivanje zajma ili zajma između zaklade i osobe s invaliditetom smatra se IRS-ovim djelima samoposluživanja, čak i ako je ugovor o kreditu ili kreditu u potpunosti osiguran i sklopljen po uvjetima fer tržišta. Pružanje pogodnosti, robe i usluga. IRS ne dopušta takve vrste transakcija između zaklade i njezinih diskvalificiranih osoba u zamjenu za plaću. Međutim, ako se ove transakcije daju slobodno, onda su one dopuštene, sve dok diskvalificirana osoba nema koristi. Putujući. Dovoditi osobe s invaliditetom na putovanje radi zakladnog poslovanja i plaćanje zakladnih troškova za njihove putne troškove čin je samostalnog bavljenja.
Ukratko, obiteljska zaklada može biti izvrstan način za postizanje dugoročnih dobrotvornih ciljeva uz uživanje u revnosti davanja i stvaranju trajne ostavštine za svoju obitelj. Ali ako se ne izvrši pravilno, obiteljska zaklada može biti svepotrebno, frustrirajuće i skupo poduzeće. Možda bi bilo korisno sjetiti se da nakon što donirate obiteljskoj zakladi to više nije vaš novac - nova su pravila igre.
