Što je povjerenje?
Povjerenje je fiducijarni odnos u kojem jedna strana, poznata kao skrbnik, daje drugoj strani, povjereniku, pravo posjedovanja vlasništva nad imovinom ili imovinom u korist treće strane, korisnika. Osnivaju se povjerenja kako bi se osigurala pravna zaštita imovine skrbnika, kako bi se osigurala raspodjela imovine u skladu s željama povjerenika, a radi uštede vremena, smanjenja papirologije i, u nekim slučajevima, izbjegavanja ili smanjenja poreza na nasljedstvo ili nekretnine. U financijama, povjerenje može biti i vrsta zatvorenog fonda izgrađenog kao dioničko društvo.
Povjerenje
Razumijevanje povjerenja
Trustove stvaraju doseljenici (pojedinac zajedno sa svojim odvjetnikom) koji odlučuju kako prenijeti dijelove ili čitavu imovinu skrbnicima. Ti skrbnici zadržavaju imovinu za korisnike povjerenja. Pravila zaklade ovise o uvjetima na kojima je izgrađen. U nekim područjima stariji korisnici mogu postati skrbnici. Na primjer, u nekim jurisdikcijama koncesionar može biti doživotni korisnik i skrbnik istovremeno.
Povjerenje se može koristiti za određivanje načina na koji treba upravljati novcem neke osobe i dok je ta osoba živa ili nakon njihove smrti. Povjerenje pomaže da se izbjegnu porezi i provizije. Može zaštititi imovinu od vjerovnika i korisnicima može diktirati uvjete nasljeđivanja. Nedostaci povjerenja su u tome što im je potrebno vrijeme i novac da bi se stvorili i ne mogu ih se lako opozvati.
Povjerenje je jedan od načina da se osigura korisniku koji je maloljetan ili ima mentalni invaliditet koji može umanjiti njegovu sposobnost upravljanja financijama. Jednom kada se smatra da je korisnik sposoban upravljati imovinom, primit će vlasništvo povjerenja.
Kategorije povjerenja
Iako postoji puno različitih vrsta trustova, svaki se uklapa u jednu ili više sljedećih kategorija:
Živim ili testamentarnim
Živo povjerenje - koje se naziva i inter-vivos povjerenje - je pisani dokument u kojem se imovina pojedinca pruža kao povjerenje za korisnikove koristi i koristi tijekom njegovog životnog vijeka. Ta imovina prelazi se na njegove korisnike u vrijeme smrti pojedinca. Pojedinac ima skrbnika nasljednika koji je zadužen za prijenos imovine.
Testamentarno povjerenje, koje se naziva i testamentom, određuje kako se imovina pojedinca određuje nakon smrti pojedinca.
Opozivo ili nepovratno
Ponovno povjerenje može promijeniti ili prekinuti povjerenje za vrijeme trajanja života. Neopozivo povjerenje, kao što ime implicira, je ono koje povjerilac ne može promijeniti jednom kad se uspostavi, ili ono koje nakon njegove smrti postane neopoziv.
Živi trustovi mogu biti opozivi ili neopozivi. Testamentarni povjerenja mogu biti samo neopozivi. Opozivo je neopozivo povjerenje obično poželjnije. Činjenica da je to nepromjenjivo, a sadrži imovinu koja je trajno premještena iz vlasništva skrbnika, je ono što omogućuje da se porezi na nekretnine svedu na najmanju moguću mjeru ili izbjegavaju.
Financirano ili bez sredstava
Financirano povjerenje ima imovinu koju je povjerenik uložio tijekom svog života. Nefinancirano povjerenje sastoji se samo od ugovora o povjerenju bez financiranja. Nefinancirani fondovi mogu se financirati nakon smrti upravitelja ili ostati bez sredstava. Budući da nefinancirano povjerenje izlaže sredstva mnogim od opasnosti koje je povjerenje namijenjeno izbjegavanju, važno je osigurati pravilno financiranje.
Zajedničke svrhe povjerenja
Zaklažni fond je drevni instrument, koji potiče još iz feudalnih vremena, a koji se ponekad pozdravlja s prezirom, zbog povezanosti s bogatim praznima (kao u pejorativnom „bebu iz zakladnog fonda“). No, povjerenja su vrlo svestrana vozila koja mogu zaštititi imovinu i usmjeriti ih u prave ruke u sadašnjosti i budućnosti, dugo nakon smrti prvobitnog vlasnika imovine.
Zaklada je pravna osoba zaposlena da drži imovinu, tako da je imovina uglavnom sigurnija nego što bi bila sa članom obitelji. Čak se i rođak s najboljim namjerama mogao suočiti s parnicom, razvodom ili drugom nesrećom, dovodeći ovu imovinu u rizik.
Iako djeluju prije svega prema pojedincima i obiteljima visokih neto vrijednosti, budući da ih je skupo uspostaviti i održavati, na primjer, sredstva srednje klase mogu im biti korisna - na primjer, u osiguravanju skrbi za tjelesno ili mentalno oštećene ovisnike, na primjer.
Neki pojedinci koriste povjerenja jednostavno zbog privatnosti. Uvjeti oporuke mogu biti javni u nekim jurisdikcijama. Isti uvjeti oporuke mogu se primjenjivati putem povjerenja, a pojedinci koji ne žele da im se oporuka javno objavi, odluče se za povjerenja.
Zaklade se mogu koristiti i za planiranje nekretnina. Obično se imovina preminulog pojedinca prosljeđuje supružniku, a zatim podjednako dijeli preživjeloj djeci. Međutim, djeca mlađa od 18 godina moraju imati skrbnike. Skrbnici imaju nadzor nad imovinom dok djeca ne dostignu punoljetnost.
Zaklade se mogu koristiti i za porezno planiranje. U nekim su slučajevima porezne posljedice dobivene upotrebom trustova niže u odnosu na druge alternative. Kao takvo, upotreba povjerenja postala je najvažnija stavka u poreznom planiranju za pojedince i korporacije.
Imovina u povjerenju koristi od povećanja osnovice, što može značiti znatnu poreznu uštedu za nasljednike koji na kraju naslijede povjerenje. Suprotno tome, sredstva koja se jednostavno daju tijekom vlasnikovog životnog vijeka obično nose njegovu osnovnu vrijednost troška.
Evo kako izračun funkcionira: Dionice dionica koje koštaju 5000 dolara kada su ih prvobitno kupile, a vrijedi 10 000 američkih dolara kada ih korisnik zaklade naslijedi, imale bi temelj od 10 000 dolara. Da ih je isti korisnik primio na poklon dok je izvorni vlasnik još bio živ, njihova bi osnovica bila 5000 dolara. Kasnije, ako bi se dionice prodale za 12.000 dolara, osoba koja ih je naslijedila od povjerenja dugovala bi porez na dobit od 2.000 dolara, dok bi netko kome su te dionice dobile dugovao porez na dobitak od 7.000 dolara. (Imajte na umu da se postupno povećanje primjenjuje na naslijeđenu imovinu općenito, a ne samo na one koje uključuju povjerenje.)
Konačno, osoba može stvoriti povjerenje da bi se kvalificirala za Medicaid i još uvijek sačuvala barem dio svog bogatstva.
Ključni odvodi
- Povjerenje je fiducijarni odnos u kojem povjerilac daje drugoj strani, poznatoj kao stečajni upravnik, pravo posjedovanja vlasništva nad imovinom ili imovinom u korist treće strane. Dok su oni uglavnom povezani s bogatim praznicima, povjerenja su vrlo svestrana instrumente koji se mogu koristiti u najrazličitije svrhe za postizanje određenih ciljeva. Svako povjerenje spada u šest širokih kategorija - živi ili oporučni, financirani ili nefinancirani, opoziv ili neopozivi.
Vrste skrbničkih fondova
Ispod je popis nekih od najčešćih tipova skrbničkih fondova:
Povjerenje u kreditno sklonište: Ponekad se naziva obilazno povjerenje ili obiteljsko povjerenje, to povjerenje omogućuje osobi da nasljedi iznos do (ali ne preko) oslobađanja od poreza na imovinu. Ostatak imanja prelazi supružniku, oslobođen poreza. Sredstva stavljena u povjerenje kreditnog skloništa zauvijek su oslobođena poreza na nekretnine - čak i ako rastu.
Povjerenje koje preskače generaciju: Ovo povjerenje omogućuje osobi da besplatno prebaci porez na imovinu korisnicima barem dvije generacije svojih mlađih - obično, svojih unuka.
Kvalificirani osobni prebivalište: To povjerenje uklanja nečiji dom (ili kuću za odmor) s njihovog imanja. Ovo bi moglo biti korisno ako se nekretnine vjerojatno cijene u velikoj mjeri.
Povjerenje u osiguranje: Ovo neopozivo povjerenje pruža policu životnog osiguranja unutar povjerenja te ga tako uklanja iz oporezive imovine. Iako se osoba više ne može zaduživati protiv police ili mijenjati korisnike, prihod se može koristiti za plaćanje troškova nekretnina nakon što osoba umre.
Trust za kvalificiranu imovinu sa trajnim kamatama: To povjerenje omogućuje osobi da usmjeri imovinu prema određenim korisnicima - njihovim preživjelima - u različitim vremenima. U tipičnom scenariju supružnik će dobiti doživotni prihod od povjerenja, a djeca će dobiti ono što ostane nakon što supružnik umre.
Odvojeni udio u povjerenja: To povjerenje omogućava roditelju uspostaviti povjerenje s različitim značajkama za svakog korisnika (tj. Dijete).
Potrošni fond: To povjerenje štiti imovinu koju osoba stavlja u povjerenje od traženja povjerilaca. To povjerenje također omogućava upravljanje imovinom od strane neovisnog povjerenika i korisniku zabranjuje da proda svoj interes na povjerenju.
Dobrotvorno povjerenje: ovo povjerenje koristi određenoj dobrotvornoj ili neprofitnoj organizaciji. Uobičajeno je dobrotvorno povjerenje kao dio plana nekretnina i pomaže u smanjivanju ili izbjegavanju poreza na imovinu i poklone. Dobrotvorno preostalo povjerenje, financirano tijekom života osobe, raspodjeljuje dohodak određenim korisnicima (poput djece ili supružnika) na određeno vrijeme, a zatim preostalu imovinu donira u dobrotvorne svrhe.
Povjerenje za posebne potrebe: ovo povjerenje namijenjeno je uzdržavanom članu koji prima državne beneficije, poput socijalnih naknada za invaliditet. Postavljanje povjerenja omogućava invalidnoj osobi da prima dohodak, a da pritom ne utječe ili ne oduzima plaćanje države.
Slijepo povjerenje: ovo povjerenje predviđa skrbnike da upravljaju imovinom povjerenja bez znanja korisnika. Ovo bi moglo biti korisno ako korisnik treba izbjeći sukob interesa.
Totten Trust: Poznat i kao račun smrti koji se plaća, to povjerenje stvara se tijekom života povjerenika, koji također djeluje kao stečajni upravnik. Obično se koristi za bankovne račune (fizičko vlasništvo se ne može staviti na njega). Velika prednost je što imovina u zakladi izbjegava potvrdu o smrti povjerilaca. Često se naziva „čovjekovo povjerenje“, ova sorta ne zahtijeva pisani dokument i često ne košta ništa za postavljanje. To se može uspostaviti jednostavno tako da naslov na računu sadrži jezik za identifikaciju poput „U povjerenje za“, „Plativi na Smrt za "ili" Kao skrbnik."
Osim, možda, za povjerenje Totten-a, povjerenja su složena vozila. Pravilno postavljanje povjerenja obično zahtijeva stručni savjet odvjetničkog odvjetnika ili skrbničke tvrtke koja postavlja skrbničke fondove kao dio širokog spektra usluga upravljanja imovinom i imovinom.
