Što je porezno računovodstvo?
Porezno računovodstvo je struktura računovodstvenih metoda usmjerenih na poreze, a ne na pojavljivanje javnih financijskih izvještaja. Poreznim knjigovodstvom upravlja Kodeks internih prihoda koji diktira posebna pravila koja se moraju pridržavati poduzeća i pojedinci prilikom pripreme svojih poreznih prijava.
Ključni odvodi
- Porezno računovodstvo je podsektor računovodstva koji se bavi pripremom poreznih prijava i plaćanja poreza. Porezno računovodstvo koriste pojedinci, tvrtke, korporacije i drugi subjekti. Porezno računovodstvo pojedinca fokusira se na dohodak, kvalificirane odbitke, donacije i bilo kakva ulaganja dobici ili gubici. Za posao je porezno knjigovodstvo složenije, s većom kontrolom kako se sredstva troše i na što se ili ne oporezuje.
Objašnjenje poreznog računovodstva
Porezno računovodstvo je sredstvo računovodstva u porezne svrhe. Primjenjuje se na sve - pojedince, poduzeća, korporacije i druge subjekte. Čak i oni koji su oslobođeni plaćanja poreza moraju sudjelovati u poreznom računovodstvu. Svrha poreznog knjigovodstva je biti u mogućnosti pratiti sredstva (sredstva kao i sredstva koja izlaze) povezana s pojedincima i entitetima.
Porezni principi prema GAAP-u
U Sjedinjenim Državama postoje dva skupa načela koja se koriste kad je riječ o računovodstvu, koja su, treba napomenuti, različita i ne bi ih trebalo zbuniti. Prvo su načela poreznog računovodstva, a drugo financijsko računovodstvo, odnosno općeprihvaćena računovodstvena načela (GAAP).
Prema GAAP-u, tvrtke moraju slijediti zajednički skup računovodstvenih načela, standarda i postupaka kad sastavljaju svoje financijske izvještaje računovodstvom bilo koje i sve financijske transakcije. Stavke bilance mogu se drugačije evidentirati prilikom pripreme financijskih izvještaja i porezne obveze. Na primjer, tvrtke mogu pripremiti svoje financijske izvještaje primjenjujući metodu „prvi-prvi-prvi“ (FIFO) kako bi evidentirali svoj inventar u financijske svrhe, ali ipak mogu primijeniti pristup „zadnji-prvi-izlaz“ (LIFO) u porezne svrhe. Potonji postupak smanjuje porez koji se plaća za tekuću godinu.
Iako računovodstvo u određenoj mjeri obuhvaća sve financijske transakcije, porezno računovodstvo se fokusira isključivo na one transakcije koje utječu na porezno opterećenje subjekta i na to kako se te stavke odnose na pravilan izračun poreza i pripremu poreznih dokumenata. Porezno računovodstvo regulira Služba za unutarnje prihode (IRS) kako bi se osiguralo da su porezni računovodci i individualni porezni obveznici pridržavali svih povezanih poreznih zakona. IRS također zahtijeva upotrebu posebnih dokumenata i obrazaca za pravilno podnošenje poreznih podataka prema potrebi po zakonu.
Unajmljivanje profesionalnog poreznog računovođe nije obvezno za pojedinca, ali je često neophodno za korporaciju, jer su poslovni porezi složeniji od poreza na osobni porez.
Porezno računovodstvo za fizičku osobu
Za pojedinog poreznog obveznika porezno računovodstvo usredotočeno je isključivo na stavke kao što su dohodak, kvalificirani odbitci, investicijski dobici ili gubici i druge transakcije koje utječu na porezno opterećenje pojedinca. To ograničava količinu informacija koja je potrebna pojedincu za upravljanje godišnjom poreznom prijavom, a iako ga porezni računovođa može koristiti, to nije pravni zahtjev.
U međuvremenu, opće računovodstvo bi uključivalo praćenje svih sredstava koja ulaze i izlaze iz vlasništva osoba bez obzira na svrhu, uključujući osobne troškove koji nemaju porezne implikacije.
Porezno računovodstvo za tvrtku
Iz poslovne perspektive, potrebno je analizirati više informacija kao dijela poreznog računovodstva. Iako se zarada ili novčani prihodi tvrtke moraju pratiti jednako kao i za pojedinca, postoji dodatna razina složenosti glede bilo kojih odlaznih sredstava usmjerenih prema određenim poslovnim obvezama. To može uključivati sredstva usmjerena na posebne poslovne troškove kao i sredstva usmjerena prema dioničarima.
Iako također nije potrebno da posao koristi poreznog knjigovođu za obavljanje tih dužnosti, to je prilično uobičajeno u većim organizacijama zbog složenosti evidencije.
Čak i organizacije koje su oslobođene od poreza koriste porezno računovodstvo jer se od njih zahtijeva da podnose godišnje prijave.
Porezno računovodstvo organizacije za oslobađanje od poreza
Čak i u slučajevima kada je organizacija oslobođena poreza, potrebno je porezno računovodstvo. To je zbog činjenice da većina organizacija mora podnositi godišnje prijave, a one moraju pružiti informacije o svim dolaznim sredstvima, poput grantova ili donacija, kao i o načinu na koji se sredstva koriste tijekom rada organizacije. Na taj se način osigurava da se organizacija pridržava svih zakona i propisa koji uređuju pravilno funkcioniranje subjekta oslobođenog poreza.
