Što je uglavnom jednaka periodična isplata (SEPP)?
Uglavnom jednaka periodična isplata ili SEPP metoda je raspodjele sredstava od IRA-e ili drugih kvalificiranih mirovinskih planova prije dobi od 59 i pol, koja izbjegava iznošenje IRS-ovih kazni za povlačenje. Obično pojedinac koji ukloni imovinu iz plana prije te dobi platit će prijevremenu kaznu povlačenja u iznosu od 10% od distribuiranog iznosa. Planom SEPP sredstva se povlače bez kazna putem određenih godišnjih raspodjela za razdoblje od pet godina ili dok vlasnik računa ne napuni 59½, ovisno o tome što dođe kasnije. Porez na dohodak i dalje se mora plaćati na povlačenja.
Ključni odvodi
- SEPP plan omogućava vam da povučete sredstva bez penala s mirovinskog računa prije nego što navršite 59½. Iznos koji svake godine podižete određen je formulama utvrđenim od strane IRS-a. Ako napustite plan SEPP-a prije nego što se zaključi, morat ćete platiti sve kazne koje vam je omogućio izbjeći, plus kamate na te iznose. SEPP plan je najprikladniji za one kojima je potreban stalni dohodak prije umirovljenja, možda za nadoknadu karijere koja je okončana prije nego što je predviđeno.
Kako funkcionira plan SEPP-a
Možete koristiti bilo koji kvalificirani mirovinski račun s planom SEPP, s izuzetkom 401 (k) koji imate kod trenutnog poslodavca. Aranžman SEPP postavljate putem financijskog savjetnika ili izravno s nekom institucijom.
Na početku morate odabrati tri metode koje je IRS odobrio za izračunavanje vaših distribucija iz SEPP-a: amortizacija, anuitizacija i potrebna minimalna distribucija. Svaki će rezultirati drugačijom izračunatom godišnjom raspodjelom. Iznos koji podižete bit će unaprijed određen i nepromijenjen svake godine, barem s dvije od tri opcije.
IRS savjetuje pojedincima da odaberu metodu koja najbolje podržava njegovu financijsku situaciju. Dopušteno vam je mijenjati metodu koju jednom koristite tijekom životnog vijeka plana. Ako otkažete plan prije isteka minimalnog razdoblja zadržavanja, morat ćete platiti IRS-u sve kazne koje je odustao od distribucije plana, plus kamate.
Amortizacijska metoda
Prema metodi amortizacije za izračun povlačenja plana SEPP-a , godišnje plaćanje je isto za svaku godinu programa. To se utvrđuje korištenjem očekivanog životnog vijeka poreznog obveznika i njegovog korisnika, ako je primjenjivo, i odabranom kamatnom stopom od najviše 120% savezne srednjoročne stope, prema IRS-u.
Metoda annuatizacije
Kao i kod metode amortizacije, distribucija koju morate poduzeti pod metodom anuitizacije također je ista svake godine. Iznos se utvrđuje korištenjem anuiteta na temelju dobi poreznog obveznika i starosti korisnika, ako je primjenjivo, i odabrane kamatne stope, s istim IRS smjernicama kao i s amortizacijom. Faktor anuiteta izračunava se korištenjem IRS-ove tablice smrtnosti.
Potrebna minimalna distribucija i SEPP
Korištenjem zahtijevane metode minimalne raspodjele, godišnje plaćanje za svaku godinu utvrđuje se dijeljenjem stanja na računu faktorom očekivanog trajanja života poreznog obveznika i njegovog korisnika, ako je primjenjivo. Prema ovoj metodi, godišnji iznos se mora preračunavati godišnje i, kao rezultat, mijenjati se iz godine u godinu. Također općenito rezultira manjim godišnjim povlačenjem nego kod ostalih metoda.
Nedostaci planova SEPP-a
Korištenje plana SEPP može biti od koristi onima koji žele ili trebaju rano iskoristiti mirovinske fondove. Plan vam može omogućiti stalni dohodak, bez penala, u 40-ima ili 50-ima, kako bi vam pomogao da vas prebacite između kraja karijere - i redovne isplate - i dolaska ostalih primanja za umirovljenje. Sa 59½ godina možete povući dodatna sredstva sa svojih mirovinskih računa bez kazne. Do kasnih 60-ih imat ćete pravo na potpunu naknadu od socijalnog osiguranja i možda mirovinu s definiranim primanjima.
Međutim, planovi imaju i različite nedostatke. Za početak, oni su relativno nefleksibilni. Jednom kada započnete sa planom SEPP, morate se držati istog u trajanju - što potencijalno može biti desetljećima ako plan započnete u 30-im ili 40-ima. Tijekom tog vremena imate malo slobodnog prostora za mijenjanje iznosa koji svake godine možete povući iz fonda. I odustajanje od plana teško je opcija, s obzirom na činjenicu da vam on nameće sve kazne koje ste uštedjeli od pokretanja, plus kamate. (Ista sankcija se također može primijeniti ako pogrešno procijenite i ako ne izvršite potrebna povlačenja u roku od jedne godine.)
Osnivanje SEPP-a također ima posljedice na vašu financijsku sigurnost kasnije u mirovini. Jednom kada pokrenete SEPP, morat ćete prestati pridonositi planu koji usvaja, što znači da se njegov saldo neće povećavati daljnjim doprinosima. I prevremenim povlačenjem sredstava, u suštini se pređate i od zarade koju ćete zaraditi kasnije - zajedno s porezom koji ćete uštedjeti na toj dobiti, koja će se na računu složiti bez poreza.
