Sjedinjene Države imaju višeslojni sustav poreza na dohodak po kojem poreze uvode savezne, državne i ponekad lokalne vlasti. Federalni i državni porezi na dohodak slični su po tome što primjenjuju postotnu stopu na oporezive dohotke, ali mogu se značajno razlikovati s obzirom na te stope i način na koji se primjenjuju, kao i na vrstu dohotka koji se oporezuje i odbitke i dopušteni su porezni krediti.
Ključni odvodi
- Savezna vlada i većina država imaju porez na dohodak, ali njihova pravila i stope mogu se uvelike razlikovati. Federalni porezi su progresivni, s višim stopama poreza na veće razine dohotka. Neke države imaju progresivan porezni sustav, dok druge nameću stan porezna stopa na sav dohodak.
Porez na dohodak države
Porez na dohodak države može znatno varirati od države do države. U stvari, Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington i Wyoming uopće nemaju porez na dohodak. New Hampshire i Tennessee oporezuju samo prihod od kamata i dividendi, ne ostvarujući prihod od plaće i plaća, a Tennessee je u postupku ukidanja čak i ovog oporezivanja do 2022. godine.
Sve ostale države imaju ravni ili progresivni sustav poreza na dohodak. Ravni porezni sustav je onaj koji primjenjuje jedinstvenu stopu na sve razine dohotka. Devet država koristi ovu metodu od 2019. godine: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Sjeverna Karolina (5, 25%)), Pennsylvania (3, 07%) i Utah (4, 95%).
Većina država koja nameću porez na dohodak, međutim, koristi progresivne porezne sustave, gdje se veće razine dohotka oporezuju po većoj postotnoj stopi, kao što je to slučaj sa saveznim sustavom poreza na dohodak. Neke države temelje svoje granične porezne zagrade u tu svrhu na saveznom poreznom zakonu, ali mnoge države provode svoje. Neki godišnje prilagođavaju svoje okvire kako bi održali korak s inflacijom, kao što to čini federalna vlada, dok drugi to ne čine.
Havaji imaju 12 poreznih skupina od 2019., dok Kansas i Rhode Island imaju samo tri. Kalifornijski progresivni porezni sustav ima najvišu najvišu poreznu stopu od 13, 3%, što se odnosi na samce s oporezivim dohotkom većim od milion dolara i bračne parove s primanjima većim od 1, 145.960 dolara. Sjeverna Dakota s 2, 9% i Arizona sa 4, 54% među državama su s najnižim najvišim stopama poreza.
Federalni porez na dohodak
Američki zakonik o internim prihodima, koji propisuje savezna pravila o porezu na dohodak, pretrpio je značajne promjene u 2018. godini donošenjem Zakona o porezima i porezima na dobit (TCJA). Sada postoji sedam rubnih granica poreza na saveznoj razini: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Za poreznu godinu 2020. najviša stopa od 37% kreće se u iznosu od 518.401 USD oporezivog dohotka za samce i 622.051 dolara prihoda za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu.
Neke navode porez na mirovinu i dohodak od socijalnog osiguranja, dok druge ne.
Posebna razmatranja
Prema saveznom poreznom sustavu, porezni obveznici mogu tražiti ili standardni odbitak ili nabrajati svoje odbitke. Standardni odbitci znatno su se povećali u 2018. godini u okviru TCJA, što je mnogim poreznim obveznicima bilo povoljnije da taj odbitak jednostavno uzmu. Za poreznu godinu 2020. standardni odbitak iznosi 12.400 USD za samohrane poreznike, 18.650 USD za podnositelje zahtjeva za kućanstva i 24.800 USD za bračne parove koji zajedno podnose prijave.
Kao što je već spomenuto, države i savezna vlada razlikuju se u pogledu vrste dohotka od poreza i odbitka i kredita koji dopuštaju. Na primjer, dohodak od mirovine i socijalnog osiguranja oporezuje se prema saveznim pravilima, dok ih nekoliko država izuzima od oporezivanja. Prihodi od američkih državnih financijskih papira, uključujući štedne obveznice, oslobođeni su od državnog poreza, ali podliježu saveznim porezima.
Primjer državnog poreza na dohodak nasuprot saveznom porezu na dohodak
Razmislite o jednom poreznom obvezniku koji živi u New Hampshireu i izvještava o oporezivom dohotku od 75 000 USD godišnje plus prihodu od kamata u iznosu od 3 000 USD na njihovoj saveznoj poreznoj prijavi. Platili bi samo 150 dolara državnog poreza jer New Hampshire ne oporezuje dohodak, nego porez od investicijskih prihoda po stopi od 5%. Njihova efektivna stopa državnog poreza na njihov ukupni prihod od 78 000 USD (porezna obveza podijeljena s oporezivim dohotkom) bila bi 0, 2%.
Da je ta ista osoba živjela u Illinoisu, sav njihov oporezivi dohodak, i zarađeni i nenaplaćeni, podlijegao bi toj državnoj poreznoj stopi od 4, 95%. U tom slučaju njihov bi porezni račun iznosio 3.861 dolar.
Što se tiče saveznih poreza, prema progresivnom sustavu oni bi platili 988 USD na prvih 9.875 USD svog prihoda, što spada u porezni okvir od 10%, do 2020. Oni bi platili 12% svog prihoda od 9.876 do 40.125 USD (3.630 USD)) i 22% na ostatku (8.332 $) na ukupni račun saveznog poreza od 12.950 USD. Njihova efektivna federalna stopa poreza bila bi 16, 7%.
NOVI IZVORI:
Julia - te sam brojeve umetnuo u tekst, ali izgleda da su prva dva ovdje nestala i zamijenjena su tim plavim oznakama. Navodi koji se odnose na savezne poreze odnose se na izvor koji nije onaj koji sam koristio. Ovu sam koristio niže. Neki datumi i brojevi koje sam ažurirao jučer (28.11.19.) Također su se vratili na staru verziju, tako da sam ih opet promijenio i nadam se da će ostati ovdje. Greg
Ažurirani državni porezi (trenutačno od ožujka 2019.):
Standardni odbici dodavanja i granične stope za 2020. godinu:
unovčiti ove izračune na temelju rubnih zagrada 2020. godine
