Što je neizvršena imovina (NPA)?
Imovina koja ne ostvaruje poslovanje (NPA) odnosi se na klasifikaciju zajmova ili predujmova koji su u neplaćanju ili dospjelih obveza. Zajam je u zaostatku ako isplate kasne glavnice ili kamate kasne ili su propuštene. Zajam je otpušten kada zajmodavac smatra da je ugovor o zajmu raskinut i dužnik nije u mogućnosti ispuniti svoje obveze.
Ključni odvodi
- Inovativna imovina (NPA) evidentira se u bilanci banke nakon dužeg razdoblja neplaćanja dužnika. NPA postavlja financijsko opterećenje na zajmodavca; značajan broj NPA-ova tijekom određenog vremenskog perioda može regulatorima ukazati da je financijsko zdravlje banke u opasnosti. NPA-i se mogu klasificirati kao pomoćno sredstvo, sumnjiva imovina ili gubitak, ovisno o duljini vremena kašnjenja i vjerojatnosti otplate. Zajmodavci imaju mogućnost nadoknade gubitaka, uključujući i posjedovanje bilo kakvog osiguranja ili prodaju zajma uz značajan popust agenciji za naplatu.
Kako djeluju nekvalitetna sredstva (NPA)
Inovativna imovina navedena je u bilanci banke ili druge financijske institucije. Nakon dužeg razdoblja neplaćanja, zajmodavac će prisiliti dužnika da likvidira bilo koju imovinu koja je založena u sklopu ugovora o dugu. Ako se imovina ne založi, zajmodavac može otpisati imovinu kao loš dug, a zatim je prodati sa popustom agenciji za naplatu.
U većini slučajeva dug se klasificira kao neisplativi kada plaćanje zajma nije izvršeno u razdoblju od 90 dana. Iako je 90 dana standard, iznos protečenog vremena može biti kraći ili duži, ovisno o uvjetima svakog pojedinog zajma. Zajam se može klasificirati kao nekvalitetna imovina u bilo kojem trenutku tijekom trajanja zajma ili u trenutku dospijeća.
Na primjer, pretpostavimo da tvrtka koja ima zajam od 10 milijuna USD uz samo kamate od 50 000 USD mjesečno ne uspije izvršiti plaćanje tri uzastopna mjeseca. Zajmodavac može zahtijevati da zajam kategorizira kao nepostojeći kako bi ispunio regulatorne zahtjeve. Alternativno, zajam se također može kategorizirati kao neisplativi ako tvrtka izvrši sva plaćanja kamate, ali ne može otplatiti glavnicu dospijeća.
Nošenje nekvalitetnih sredstava, koje se nazivaju i nenaplativi zajmovi, u bilanci postavlja značajan teret zajmodavcu. Neplaćanje kamata ili glavnice smanjuje novčani tijek zajmodavca, što može poremetiti proračune i smanjiti zaradu. Rezervacije za gubitke od zajma, koje su predviđene za pokrivanje potencijalnih gubitaka, smanjuju kapital na raspolaganju za kasnije kreditiranje drugih zajmoprimaca. Jednom kada se utvrde stvarni gubici po osnovu zajma s neplaćanjem, otpisuju se s zarade. Nošenje značajne količine NPA-ova u bilansu stanja tijekom određenog razdoblja regulator je pokazatelj da je financijsko zdravlje banke ugroženo.
Vrste nedovršene imovine (NPA)
Iako su najčešća nenaplativa imovina oročeni zajmovi, postoje i drugi oblici nekvalitetne imovine.
- Računi prekoračenja računa i gotovinskih kredita (OD / CC) ostali su van redovnog poslovanja više od 90 danaAgulturni avansi čije su kamate ili otplata glavnice dospjele za dvije sezone usjeva / žetve za kratkoročne usjeve ili dospijevaju u jednoj sezoni usjeva za dugotrajne usjeve Očekivano plaćanje bilo koja druga vrsta računa dospijeva više od 90 dana
Evidentiranje nekvalitetne imovine (NPA)
Od banaka se traži da klasificiraju imovinu koja ne obavlja izvedbu u jednu od tri kategorije prema tome koliko dugo imovina ne posluje: podstandardna imovina, sumnjiva imovina i imovina gubitka.
Pod-standardno sredstvo je imovina koja je klasificirana kao NPA manje od 12 mjeseci. Dvojbena je imovina imovina koja nema uspjeha više od 12 mjeseci. Gubitna imovina su zajmovi s gubicima koje je utvrdila banka, revizor ili inspektor i koje je potrebno u potpunosti otpisati. Obično imaju produljeno razdoblje neplaćanja, i s pravom se može pretpostaviti da se neće vratiti.
Posebna razmatranja
Obnavljanje gubitaka
Zajmodavci općenito imaju četiri mogućnosti nadoknaditi neke ili sve gubitke nastale uslijed nekvalitetne imovine. Kada se kompanije potrude da servisiraju svoj dug, zajmodavci mogu poduzeti proaktivne korake za restrukturiranje zajmova radi održavanja novčanog toka i izbjegavati klasificiranje zajma kao nepostojećeg. Kada zajmovi u neplatištu osiguravaju imovinu zajmoprimca, zajmodavci mogu preuzeti založno sredstvo i prodati ga za pokriće gubitaka.
Zajmodavci također mogu pretvoriti loše zajmove u kapital, koji mogu biti sigurni do točke potpunog povrata glavnice izgubljene u zajmu koji ne ispunjava vrijednost. Kada se obveznice pretvaraju u nove dionice, obično se eliminira vrijednost izvornih dionica. Kao krajnje sredstvo, banke mogu prodavati loše dugove strmim popustima tvrtkama koje su se specijalizirale za naplate kredita. Zajmodavci prodaju kredite koji ne ispunjavaju vrijednosti, a koji nisu osigurani ili za koje se druge načine povrata smatra da nisu isplativi.
