Prije uvođenja poreza na transfer za generacije 1976. godine, bogati pojedinci legalno su mogli pokloniti novac i zavjestiti imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznog poreza na imovinu. No, novo zakonodavstvo djelotvorno je zatvorilo rupu u kojoj bi nasljedstvo moglo preskočiti generaciju kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje nekretnina.
Što je GST?
Transfer generacije koji preskače (GST) odnosi se na prijenos novca ili imovine, kao poklon ili nasljedstvo, osobi koja je dvije ili više generacija niža od davaoca. Davatelj se naziva "prenositelj", a primatelj je poznat kao "osoba koja preskače". Iako je osoba koja preskače često unuk, to bi mogao biti bilo koji izvanbračni član obitelji, koji je najmanje 37, 5 godina mlađi od prenositelja.
Što je porez na GST?
Porez na GST savezni je porez nametnut poklonima danima osobama s preskakanjem kako bi se osiguralo da se porezi plaćaju na svakoj generacijskoj razini i da ih se ne izbjegava korištenjem povjerenja. Porez nastaje samo kad preskočena osoba primi iznose veće od GST poreza na imovinu. Srećom, većina ljudi nikada neće naići na porez na GST zbog visokog praga.
Nakon što prenositelj premaši izuzeće, porez na GST procjenjuje se prema fiksnoj stopi. Tablica dolje prikazuje porezne stope BST-a od 2001. godine.
Ključni odvodi
- Prije uvođenja poreza na transfer za generacije 1976. godine, bogati pojedinci bili su legalno u mogućnosti darovati novac i zavještati imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznog poreza na imovinu. Novo zakonodavstvo djelotvorno je zatvorilo rupu u kojoj bi nasljedstvo moglo preskočiti generaciju kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje imovine. Prijenos koji preskače generaciju (GST) odnosi se na prijenos novca ili imovine, kao poklon ili nasljedstvo, osobi koja je dvije ili više generacija ispod davaoca. Ako je osoba koja je preskočila često unuk, to bi mogao biti bilo koji izvanbračni član obitelji, jer su barem 37, 5 godina mlađi od prenositelja.
| Godina | GST stopa poreza |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007. - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013. ili noviji | 40% |
GST-ovi se mogu pojaviti prije ili nakon smrti prenositelja, a porez na GST procjenjuje se kada je poklon ili prijenos imovine izvršen. Dok je još živ, prenositelj može dar dati izravno preskočenoj osobi. Ali nakon smrti, volja prenositelja može ili odrediti da se imovina prepušta preskočenoj osobi, ili može zatražiti od osnivanja povjerenje iz kojeg će se izvršiti raspodjela. Obrazac 709 koristi se za prijavljivanje poreza na dobit i transfera kod kojih se plaćaju federalni porezi na darove.
Izravno nasuprot neizravnim preskakanjima
Oporezivanje GST-a ovisi o tome je li prijenos izravno ili neizravno preskočeno. Izravni preskok je prijenos imovine koji podliježe porezu na nekretnine ili poklone. Primjer izravnog preskakanja bila bi baka koja unuku daje imovinu. Prenositelj ili njihovo imanje odgovorno je za plaćanje poreza GST za izravne preskoke.
Neizravni preskok uključuje prijenos koji ima prijelazne korake prije nego što dođe do osobe koja je preskočena. Postoje dvije vrste neizravnih preskoka: oporezivi raskid i oporeziva distribucija.
Oporezivi raskid uključuje osobu koja je preskočena i osobu koja nije preskočena. Osoba koja ne preskače osnovni je korisnik koji će dobiti imovinu prije nego što se ona prenese na osobu koja je preskočena. Prelazak na osobu koja je preskočena dogodi se nakon smrti osobe koja nije preskočena - obično dijete prenositelja. Kao primjer oporezivog raskida, uzmite prenositelja koji za svoga sina uspostavlja povjerenje za stvaranje prihoda. Nakon sinove smrti, preostala imovina bit će predana unuku prenositelja, u koje bi vrijeme ta imovina bila porez pod GST-om.
Oporeziva distribucija odnosi se na bilo kakvu raspodjelu dohotka ili imovine, od povjerenja do preskočene osobe koja inače nije predmet poreza na imovinu ili poklon. Ako je baka uspostavila povjerenje koje je platilo svom unuku, te isplate bi bile podložne porezu na ukupni dobitak, koji je primatelj odgovoran za plaćanje.
Smanjivanje poreznog opterećenja za nasljednika
Znajte svoja izuzeća
Većina korisnika će izbjeći porez na GST jer će njihova imanja biti manja od državnog poreza na nekretnine na ime države. Od 2006. do 2008., svaki je porezni obveznik imao pravo na izuzeće od dva milijuna dolara, međutim izuzeće se postupno povećava, godišnje. Od 2018. pojedinačno izuzeće iznosi 11 180 000 dolara - više nego dvostruko u odnosu na prethodnu poreznu godinu. Bračni parovi mogu udvostručiti ove iznose kako bi odredili oslobođeni dio svog GST-a.
Stvorite Povjerenje o transferu koji preskače generaciju
Da bi umanjili učinke poreza na dohodak, prenositelji mogu stvoriti dinastičko povjerenje, koje je oblikovano tako da izbjegne ili umanji porez na imovinu sa svakim generacijskim prijenosom. Parkiranjem imovine u zakladi i izvršavanjem određenih raspodjela po generacijama bogatstvo povjerenja ne podliježe porezu na nekretnine, sa prolaskom svake generacije.
Zaključak
Porezi koji preskaču prijenos generacije mogu biti složeni i teški za kretanje, sa strogim pravilima i rokovima u vezi s rodom, podobnošću preskočenih osoba, izvještavanjem o darovima i plaćanjem poreza. Računovođa ili odvjetnik mogu pomoći u osiguravanju učinkovitog i povoljnog prijenosa s generacije na generaciju.
Usporedite investicijske račune × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu. Opis pružatelja uslugapovezani članci
Planiranje povjerenja i nekretnine
Sedam razloga neopozivog povjerenja životnog osiguranja - ILIT
Planiranje povjerenja i nekretnine
Prijenos bogatstva od poreza
Porez na dohodak
Što su porezi na poklone?
Planiranje povjerenja i nekretnine
Brzi vodič za planiranje nekretnina visoke vrijednosti
Planiranje nekretnine
Kako novi porezni zakon utječe na vaš plan za nekretnine?
Planiranje nekretnine
Odbijanje nasljedstva
Veze partneraPovezani uvjeti
Zašto porez na prijenos generacije koji preskače generaciju neće naštetiti (vjerojatno) Porez na preskakanje generacije presudan je federalni porez na prijenos imovine davanjem ili nasljeđivanjem na korisnika koji ispunjava određene uvjete. više Definicija kvalificirane izjave o odricanju odgovornosti Kvalificirana izjava o odricanju odgovornosti je odbijanje prihvaćanja imovine koja ispunjava odredbe utvrđene u Zakonu o poreznoj reformi IRC-a iz 1976. godine kojim se omogućuje da se imovina ili interes u imovini tretira kao subjekt koji nikada nije primljen. više Povjerenje koje preskače generaciju omogućuje sljedećoj generaciji izbjegavanje poreza na imovinu Povjerenje za preskakanje generacije (GST) je pravno obvezujući ugovor u kojem se imovina prenosi na unuke davaoca (preskakanje djece). više Porez na transfer Obično se ne odbija porez na promet bilo koja vrsta poreza koja se obračunava na prijenos vlasništva ili vlasništva nad imovinom s jednog entiteta na drugi. više Dinastijsko povjerenje Dinastičko povjerenje je dugoročno povjerenje stvoreno za prenošenje bogatstva s generacije u generaciju bez davanja poreza na nekretnine. više Planiranje nekretnina Planiranje imanja je priprema zadataka koji služe upravljanju imovinom pojedinca u slučaju njihove nesposobnosti ili smrti. više