Tijekom godina, opcije dionica zaposlenika postale su sve češći način zapošljavanja zaposlenika višeg ranga i pružanja im osjećaja vlasništva u tvrtki. Prema Nacionalnom centru za vlasništvo nad zaposlenicima, broj radnika koji drže opciju narastao je devet puta od kraja 1980-ih.
Doista, opcije dionica, koje vam daju pravo da kupite dionice po unaprijed utvrđenoj cijeni na neki budući datum, mogu biti vrijedna komponenta vašeg ukupnog kompenzacijskog paketa. Ali kako biste ih maksimalno iskoristili, važno je razumjeti kako djeluju i kako se postupa u porezne svrhe.
Iskoristite sve mogućnosti dionica zaposlenika
Razumijevanje osnova
Prednost opcije dionica je mogućnost da buduće dionice kupujete po fiksnoj cijeni, čak i ako je tržišna vrijednost veća od tog iznosa prilikom kupnje. Vaša sposobnost da iskoristite svoje mogućnosti određena je rasporedom izdavanja, u kojem je naveden broj dionica koje zaposlenik može kupiti na određeni datum nakon toga.
Ključni odvodi
- Opcije dionica zaposlenika mogu biti unosan dio cjelokupnog paketa odštete za pojedinca, iako ih ne nudi svaka kompanija. Radnici mogu kupiti dionice po unaprijed utvrđenoj cijeni na neki budući datum, bez obzira na cijenu dionica kada se opcije iskoriste. Nekvalificirane dionice dostupne su zaposlenicima, savjetnicima i savjetnicima; opcije poticajnih dionica (ISO-ovi) namijenjene su samo zaposlenima. S NSO-ovima plaćate obični porez na dohodak kada iskoristite opcije, a porez na dobit na kapital prilikom prodaje dionica. S ISO-ovima plaćate porez samo kada prodate dionice, bilo obične prihoda ili kapitalnih dobitaka, ovisno o tome koliko ste prvo držali dionice.
Poslodavac vam može odobriti 1.000 dionica na dan dodjele, na primjer, 250 dionica nakon godinu dana. To znači da imate pravo iskoristiti 250 od prvobitno dodijeljenih 1.000 dionica. Godinu nakon, dodijeljeno je još 250 dionica, i tako dalje. Plan dobivanja također uključuje datum isteka. Tada zaposlenik više nema pravo kupiti dionice tvrtke pod uvjetima iz ugovora.
Cijena po kojoj zaposlenik može kupiti dionice poznata je kao vježba cijena. U većini slučajeva to je jednostavno tržišna vrijednost dionica na datum dodjele. Ako cijena dionica poraste do trenutka odijevanja, vaša će se opcija smatrati "u novcu", što znači da možete kupiti dionice po nižoj cijeni nego što sada vrijede.
Vrste dionica
Postoje dvije glavne vrste dionica za zaposlenike - nekvalificirane akcije dionica (NSO) i poticajne opcije dionica (ISO). Jedna razlika između njih je podobnost. Tvrtke to mogu dodijeliti zaposlenicima, savjetnicima i savjetnicima; međutim, samo zaposlenici mogu primiti ISO-ove. No, najveća je razlika kako se prema datumu vježbe postupaju s poreznim svrhama.
U slučaju NSO-a, plaćate pravo prilikom korištenja opcije. Razlika između cijene vježbanja i fer tržišne vrijednosti dionica podliježe običnim porezima na dohodak u toj godini.
Recimo da imate opcije s cijenom vježbanja od 10 USD po dionici koja je porasla na 30 USD do trenutka kada ste ih vježbali. Platili biste porez na dohodak od 20 USD po dionici.
Kada naknadno prodate dionice, svako daljnje povećanje prodajne cijene podliježe povoljnijoj stopi kapitalnog dobitka. Pretpostavimo da su porasli na 55 USD po dionici kada ste ih prodali dvije godine kasnije. Platili biste dugoročnu stopu kapitalnog dobitka u iznosu od 25 USD po dionici (iako biste višu kratkoročnu stopu platili da ste ih prodali u roku od godinu dana od njihove kupovine).
NOS-ove se obično smatraju povoljnijim za zaposlenika, dijelom i zbog toga što datum vježbanja nije oporezivi slučaj (iako zaposlenici s višom stopom zarade moraju napraviti alternativni minimalni porez ili AMT, prilagodbu na temelju razlike između trenutne tržišne cijene i cijena vježbanja).
Umjesto toga, podmirite se s IRS-om kad zapravo prodate svoje dionice niz cestu. Ako ste dionicu držali više od godinu dana, dugoročni porez na kapitalni dobitak obračunavat ćete na razliku između cijene vježbanja i eventualne prodajne cijene. Dakle, ako koristimo iste cijene u ranijem primjeru, platili biste porez na kapitalni dobitak od 45 USD po dionici (prodajna cijena 55 USD umanjena za 10 USD vježbe).
Da bi se dobio preferirani porezni tretman, NOS-ovi se moraju održavati dvije godine od datuma odobrenja i najmanje godinu dana od datuma izvršavanja. U suprotnom, dolazi do „diskvalificiranja“, a razlika između cijene bespovratnih sredstava i tržišne vrijednosti na datum realizacije podliježe redovnom porezu na dohodak.
Imajte na umu datum isteka
Opcije dionica ne traju vječno. Obično postoji raspored uvjetavanja koji traje negdje od jedne do četiri godine, iako neki zaposlenici mogu imati i do 10 godina. A ako napuste tvrtku iz bilo kojeg razloga, bilo zbog otpuštanja, ostavke ili odlaska u mirovinu, imat ćete samo 90 dana za upotrebu.
Ako ste u roku od nekoliko tjedana nakon isteka zaliha i trgovanje dionicama iznad cijene vježbanja, vjerojatno je vrijeme za djelovanje. Posljednje što želite učiniti je da opcije isteknu i budu bezvrijedne.
14, 2 milijuna
Broj sudionika u Opciji plana zaposlenika u Sjedinjenim Državama od 2016., posljednja godina za koju su dostupni podaci, prema Nacionalnom centru za vlasništvo nad zaposlenicima.
Držite svoj portfelj raznolik
Velikodušna prednost dionica zasigurno se ne može žaliti. Ali to ima značajan rizik - mogućnost da previše vašeg bogatstva bude vezano u jednu zalihu.
U pravilu želite izbjeći da je više od 10% do 15% vašeg portfelja vezano za određenu tvrtku. Ako organizacija padne u teška vremena, ne biste se dovoljno razgranali da ublažite udarac.
Ako prijeđete taj prag, možda ćete razmišljati o prodaji dovoljno zaliha svake godine kako biste svoje gnijezdo jaja zaštitili od prekomjernog rizika. Da biste uzeli u obzir fluktuacije na tržištu, razmislite o podjeli prodaje na niz transakcija tijekom nekoliko tjedana ili mjeseci, posebno za veće iznose. Zatim možete taj prihod iskoristiti za povećanje doprinosa od 401 (k) i IRA-e.
Donja linija
Opcije dionica zaposlenika mogu biti vrijedan dio vašeg kompenzacijskog paketa, pogotovo ako radite za tvrtku čiji se stalež već kasno diže. Kako biste u potpunosti iskoristili svoje mogućnosti, iskoristite svoja prava prije isteka roka i razumite porezni učinak vaših odluka.
