Način izvještavanja o transakcijama uzajamnih fondova može imati ozbiljan utjecaj na iznos poreza koji plaćate na kraju godine. Za one od vas koji uzimaju pasivan pristup praćenju temelja troškova, moguće je da bi jedan od sljedećih rezultata mogao završiti u vašoj nadolazećoj poreznoj prijavi.
Očekivani rezultat Vrijednost uzajamnih fondova na vašem ne umirovljeničkom računu smanjena je preko 30%, pa ste dio tih uzajamnih fondova prodali, s gubitkom, kako biste pokrili troškove života za godinu. Rezultat prodaje rezultirao je gubitkom kapitala s puno prenošenja na poreznu prijavu za sljedeću godinu. (Pogledajte jesu li uzajamni fondovi prikladni za vas u Upoznavanju uzajamnih fondova poput zaštite .)
Neočekivani rezultat Vrijednost uzajamnih fondova na vašem ne umirovljeničkom računu pala je preko 30%, pa ste dio tih uzajamnih fondova prodali s gubitkom, ali na kraju ste dobili obrazac 1099 koji kaže da imate oporezivi kapitalni dobitak od 50.000 dolara! Iznenađujuće je moguće da imate ukupni gubitak na poziciji, ali svejedno morate platiti porez kada prodate samo dio udjela.
Izbjegavanje neočekivanog plaćanja poreza na kapitalni dobitak može se ostvariti nečim jednostavnim kao što je promjena načina kojim koristite za praćenje i bilježenje osnova troškova za svoje udjele. Kad ne prodate 100% udjela, IRS vam daje nekoliko načina na koje možete rasporediti svoju preostalu osnovu troškova. Nažalost, vrlo malo ljudi ima pojma koju metodu trenutno koriste za praćenje osnovice troškova. Pretpostavljam da još manje ljudi shvaća da imaju više metoda izvještavanja iz kojih mogu birati. Prije nego što možete analizirati svoju situaciju, trebate razumjeti osnove metoda koje su vam dostupne.
Metode za praćenje osnova troška First-in / first-out (FIFO) - Ova će metoda najvjerojatnije biti odgovorna za neočekivanu oporeziva dobit, jer pretpostavlja da su prve stečene dionice bile prve dionice koje ste prodali. Za ljude koji su akumulirali poziciju u uzajamnom fondu tijekom dugog vremenskog razdoblja, ova metoda obično će rezultirati najvećom realizacijom dobiti. Ako niste odredili da koristite neku drugu metodu za praćenje osnova troškova, IRS koristi ovu metodu kao zadani metod. (Saznajte o najlakšem načinu iskorištavanja vrijednosnih papira na novčanom tržištu u uvodu uzajamnih fondova na novčanom tržištu .)
Primjer 1: Vremenom ste kupili četiri dionice S&P-a, ali ste jednu dionicu prodali u 2008. kako biste pokrili troškove života.
1 dionica kupljena je 1989. godine + 295 USD
2 dionice su kupljene u 1999. godini + 1.286 USD (x2)
1 dionica kupljena je u 2007. godini + 797 dolara
4 dionice ukupne cijene 3.664 dolara
Krajnji rezultat prodaje jedne dionice S&P-a za 2008. godinu u iznosu od 877 dolara rezultirao je dobitkom od 582 dolara (877 do 295 dolara). Bolni dio ovog primjera je da pojedinac ima ukupni gubitak na položaju 156 USD (877x4 = 3, 508 $ - 3, 664 USD) koji je pojedinac akumulirao u posljednjih 20 godina.
Prosječna osnovica (pojedinačna kategorija) - Prema ovoj metodi morate zbrojiti ukupni iznos koji ste kupili tijekom vremena, što uključuje reinvestiranu dividendu i kapitalni dobitak. Nakon što dodate ukupnu kupnju, ukupnu kupnju podijelite s ukupnim brojem dionica. Ovaj prosječni izračun daje vam osnovu koja ćete koristiti za sve dionice, ali vrijeme zadržavanja za upravo prodane dionice određuje se na osnovi FIFO-a. Ovu metodu najčešće koriste kompanije s uzajamnim fondovima. (Odrežite posrednika i naknade, pročitajte knjigu Propust o uzajamnim fondovima bez opterećenja .)
Primjer 2: Vremenom ste kupili četiri dionice S&P-a, ali ste jednu dionicu prodali u 2008. kako biste pokrili troškove života.
1 dionica kupljena je 1989. godine + 295 USD
2 dionice su kupljene u 1999. godini + 1.286 USD (x2)
1 dionica kupljena je u 2007. godini + 797 dolara
4 dionice ukupne cijene 3.664 dolara
Svaka dionica u ovom scenariju ima cijenu troškova od 916 USD (3.664 USD / 4). Krajnji rezultat za prodaju jedne dionice S&P u 2008. godini za 877 dolara je gubitak od 39 USD (877 USD - 916 USD). Iako je osnova troška prosječni trošak kumulativne pozicije, karakter prodaje se još uvijek određuje na osnovi FIFO-a, tako da će prodaja biti usklađena s jednom dionicom kupljenom 1989., što rezultira dugoročnim gubitkom od kapitala.
Prosječna osnova (dvostruka kategorija) - Ova rijetko korištena metoda vrlo je slična jednoj kategoriji, ali dijelit će izračun na dva dijela, kratkoročna (održava se godinu dana ili manje) i dugoročna (održava se više od jedne godine) dionice. Prosječni trošak dionica u svakoj kategoriji izračunava se odvojeno. Ova metoda rezultira dodatnim vođenjem evidencije i zahtijeva da se prije prodaje prodatelju dostave pisane upute kako bi broker mogao prepoznati koja se kategorija dionica prodaje. Ovu metodu rijetko koriste pojedini porezni obveznici, jer ako se suočite sa svim problemima vođenja evidencije i identifikacije kategorija dionica u trenutku prodaje, postoji bolja metoda koja zahtijeva otprilike isti iznos napora, specifičnu identifikaciju dionica. (Izbjegavajte neetična ulaganja, pročitajte Društveno odgovorne fondove .)
Identifikacija specifičnih udjela Pomoću ove metode vam je omogućeno da identificirate konkretne dionice koje želite prodati u trenutku prodaje. Ova metoda je najfleksibilnija i omogućava vam prepoznavanje kombinacije dionica koje će donijeti najpovoljniji porezni rezultat. U skladu s tim, ova metoda zahtijeva da vodite temeljne knjige i evidencije, jer će dioničaru biti potrebno dokazati osnovu koje se koristi u svakoj prodaji. Pored toga, ova metoda zahtijeva da slijedite neke dodatne formalne postupke za prepoznavanje konkretnih serija u trenutku prodaje.
1.Morate brokeru ili agentu odrediti koje dionice će biti prodane ili prenesene u trenutku prodaje ili prijenosa.
2.Morate dobiti pisanu potvrdu od vašeg brokera ili agenta u razumnom roku od vaše specifikacije pojedinih dionica koje su prodane ili prenesene.
Primjer 3: S vremenom ste kupili četiri dionice S&P-a, ali ste jednu dionicu prodali u 2008. kako biste pokrili troškove života.
1 dionica kupljena je 1989. godine + 295 USD
2 dionice su kupljene u 1999. godini + 1.286 USD (x2)
1 dionica kupljena je u 2007. godini + 797 dolara
4 dionice ukupne cijene 3.664 dolara
U ovom scenariju imamo fleksibilnost da prepoznamo određeni udio koji želimo prodati i ostvariti najveći gubitak. Tijekom prodaje u 2008, radije bismo ostvarili veći gubitak da nadoknadimo ostale dobitke, pa prodajemo prvu od dvije dionice koje su kupljene 1999. Prodajna cijena bit će ista kao u našim prethodnim primjerima, jedna udio S&P u iznosu od 877 dolara. Rezultirajući gubitak završava na 409 USD (877 do 1, 286 USD). (Koja država ima najstroža pravila o izgradnji uzajamnih fondova? Saznajte u Kako se uzajamni fondovi razlikuju širom svijeta .)
Objedinjavanje Jednom kada odaberete metodu za izračun osnovice troškova za određeni holding, općenito ne možete promijeniti svoju metodu u drugu metodu troškova bez odobrenja IRS-a. Međutim, za druge fondove koje možete posjedovati možete odabrati različite metode. Dodatne informacije o četiri dostupne metode potražite u IRS Publikaciji 564.
Iako sve ove metode izgledaju kao nejasne kalkulacije, o kojima će se pobrinuti vaš knjigovođa na kraju godine, razmislite ponovo. Godišnje postizanje najboljeg rezultata zahtijeva proaktivan pristup vi i vaš savjetnik za ulaganja u kombinaciji sa vašim računovodstvom. Koristi dobivene metodom koju upotrebljavate mogu dodati vašem dnu crte. U najmanju ruku, dobro planiranje pomoći će vam da izbjegnete neočekivanu bol u plaćanju poreza za godinu dana.
Kao upozorenje, nedavno usvojeni Zakon o ekonomskoj stabilizaciji u hitnim situacijama iz 2008. nameće kompletne zahtjeve za izvještavanje o troškovnim osnovama brokerskim zastupnicima u sljedećih nekoliko godina. Trenutno su od brokera dužni samo na kraju godine navesti ukupne prodajne vrijednosti na vašem 1099, pa podatke o kupnji u poreznoj prijavi isključivo prijavljujete IRS-u.
Za one od vas koji primaju izvještaje o dobitku / gubitku u prilogu vašeg broja 1099 možete shvatiti da su to samo dodatna izvješća vašeg brokera i da se trenutno proizvode kako bi ljudima pružili smjernice prilikom pripreme poreza. Učinak novog zakonodavstva značit će da će „upute“ vaše brokerske tvrtke na kraju biti službena korespondencija s IRS-om, jer će od vašeg brokerskog trgovca na kraju biti potrebno izravno prijaviti IRS-u i vama. Ova promjena koja bi uslijedila trebala bi pojačati potrebu za vođenjem evidencije jer FIFO nije samo još jedna riječ od četiri slova. (Ne brine vas etički investitor? Možda „grešne dionice“ imaju mjesto u vašem portfelju, pročitajte Društvene (Ir) odgovorne uzajamne fondove .)
