Što je razvojni višak osiguranika
Razvoj prema višku osiguranika je omjer razvijenosti pričuve gubitka osiguratelja i viška osiguranika. Koeficijent viška viška osiguranika pokazuje da li društvo izdvaja odgovarajući iznos sredstava kao rezerve za gubitak i je li njegov višak osiguranika (neto vrijednost osiguravajućeg društva) precijenjen ili podcijenjen.
RAZUMIJEVANJE RAZVOJA Do viška osiguranika
Omjer viška razvijenosti prema osiguraniku često se izračunava kroz više vremenskih razdoblja kako bi se vidjelo je li osiguravatelj neprestano precjenjivanje ili podcjenjivanje svojih rezervi. Ako se omjer viška razvitka za osiguranika povećava iz godine u godinu, to može biti znak da osiguravajuće društvo namjerno jača svoje rezerve za gubitke (precjenjivanje), dok smanjenje omjera može ukazivati na podcjenjivanje njegovih rezervi.
Višak osiguranika odnosi se na ostatak imovine osiguravajućeg društva, nakon što je oduzeo sve njegove obveze kako bi mogao osigurati pogodnosti koje se očekuju za osiguranike. Neto je vrijednost osiguravatelja kako je prikazano u njegovim financijskim izvještajima. Smatra se financijskom potporom koja štiti osiguranike od neočekivanih problema. Neke tvrtke uključuju višak svojih osiguranika:
- Manjinski udjeli Kapital vlasnika dioničara koji se sastoji od običnih dionica, drugog sveobuhvatnog dohotka, dodatnog kapitala u kapitalu (APIC) i zadržane dobiti; u tom slučaju, kapital ne smije uključivati manjinske udjele, a zamjenski kapital, posebno hibridni kapital
Zašto je razvoj za višak osiguranika važan
Regulatori pažljivo prate osiguravajuća društva kako bi osigurali da oni ne rizikuju da postanu nesolventni, a jedna od metoda kojom se koriste za nadgledanje velikog broja osiguravajućih društava je pregled financijskih omjerica. Tako osiguravatelji imaju poticaj da osiguraju da se njihovi omjeri ne smatraju neobičnim, te će stoga upravljati rezervama za gubitke kako ne bi privukli pažnju.
Podcjenjivanje pričuva za gubitke rezultirat će s više prihoda od viška osiguranika, ali manje prihoda od pričuve. Upravljanje rezervama gubitaka osiguravajućeg društva pomaže društvu da izgladi svoj prihod i privlači manje pozornosti od regulatora. Pogreške pričuve gubitaka (precjenjivanje i podcjenjivanje) povezane su s prihodnim aktivnostima osiguravajućeg društva. Osiguratelji koji su uključeni u rizičnije investicione aktivnosti vjerojatnije će prijaviti više grešaka u pričuvi gubitaka.
Analiza osiguravajućeg društva uključuje i pregled njegovih financijskih omjera kako bi se utvrdilo kako su se omjeri mijenjali tijekom vremena, kao i kako se omjeri uspoređuju sa sličnim osiguravajućim društvima. Ako je omjer viška razvijenosti tvrtke u odnosu na osiguranike, daljnja analiza trebala bi se usredotočiti na to koje su vrste poslovanja najproblematičnije. Omjer se može preračunati za svaku djelatnost.
