Porezni tretman dividendi u SAD-u ovisi o tome da li ih Kodeks internih prihoda klasificira kao "kvalificirane" ili "uobičajene". Kvalificirane dividende oporezuju se po istim stopama kao i dugoročni kapitalni dobici; ove stope su niže od običnih stopa poreza na dohodak i, prema 2019. godini, ne prelaze 20%.
Obične dividende oporezuju se kao obični dohodak, što bi, ovisno o nečijem poreznom razredu, moglo značiti stopu od čak 37%. Ulagači plaćaju porez na obične dividende po istim stopama koje plaćaju za redoviti dohodak, poput plaće ili nadnica. Stope poreza na dohodak i kapitalni dobici mijenjaju se s vremenom, ali posljednjih godina značajno su niže od prve.
Kvalificirane naspram običnih dividendi
Dividenda je dio zarade tvrtke koja se isplaćuje izravno dioničarima. Tvrtke koje nude dividende plaćaju fiksni iznos po dionici i mogu ga prilagoditi prema gore ili prema dolje sa svakim razdobljem zarade (obično kalendarskim tromjesečjem), na temelju načina na koji tvrtka radi. Ulagač mora platiti porez na svoje dividende, ali koliko će platiti ovisi o tome jesu li dividende kvalificirane ili obične.
Kvalificirane dividende, kojima se pruža povoljniji porezni tretman, moraju zadovoljiti nekoliko kriterija. Moraju ih izdati američke korporacije kojima se javno trguje na glavnim burzama, poput Dow Jonesa ili NASDAQ. Investitor ih mora posjedovati najmanje 60 dana u razdoblju od 121 dana. Određene dividende - poput onih izvedenih iz plana vlasništva nad zaposlenicima ili izdanih od organizacije oslobođenih od poreza - ne ispunjavaju uvjete za kvalificirani status.
Nema značajne razlike između kvalificiranih i običnih dividendi osim njihovog poreznog tretmana.
Porezni tretman s kvalificiranom dividendom
Ulagači favoriziraju kvalificirane dividende jer su podložne nižim poreznim stopama, točnije onima koje se ubiraju na dugoročne kapitalne dobitke, a ne one koje se naplaćuju iz redovnog dohotka. To je točno bez obzira na ulagački porezni okvir, premda najveće uštede ostvaruju ulagačima u prva dva razreda, pri čemu razlika između poreznih stopa između dvije vrste dividendi može iznositi i do 20%.
Od 2019. porezni raspored kvalificiranih dividendi sadrži samo tri razine: 0%, 15% i 20%. Ulagači u donja dva porezna okvira potpuno su oslobođeni poreza na kvalificirane dividende. S poreznom stopom od 0%, ulagači s niskim prihodima mogu zadržati sav novac koji zarade kroz kvalificirane dividende.
Za sve ostale ulagače, porezna stopa za kvalificirane dividende iznosi 15%, s izuzetkom onih u najvišem poreznom razredu, koji plaćaju 20%. Ovaj porezni uzorak sadrži pojedinačne datoteke koje zarađuju 510.300 ili više i oženjeni zajednički arhivi koji zarađuju zajedno 612.350 ili više dolara.
Pojedinci koji zarađuju 200.000 ili više, a bračni parovi koji zarađuju 250.000 USD više, plaćaju dodatnih 3, 8% od prihoda od ulaganja, uključujući kvalificirane dividende.
Hipotetski primjer
Da biste vidjeli razliku koju ta dva porezna tretmana čine, zamislite investitora s 5.000 dionica Tvrtke X koji generiraju po 2 dolara u redovnim dividendama, odnosno 10.000 USD godišnje. Pretpostavimo da je samac i da ima oporezivi dohodak od 50 000 USD godišnje, što ga stavlja u granicu stope marginalne stope od 22% za obični dohodak. Budući da obične dividende ne primaju poseban porezni tretman, on plaća 22%, odnosno 2.200 dolara, poreza na dividende. Međutim, ako je njegova dividenda kvalificirana, on plaća stopu od 15%, na temelju svog dohotka, odnosno 1.500 USD.
Zamislite da isti investitor, još uvijek sam, ostvaruje oporezivi dohodak od milijun dolara godišnje, isključujući dividende od 50.000 dionica tvrtke X dionice. Uz 2 USD po dionici, njegova godišnja dividenda iznosi 100.000 USD. Porezan na 37-postotnu najvišu graničnu stopu, duguje 37.000 američkih saveznih poreza na dividende ako su obične, ali samo 20.000 dolara ako su kvalificirane, uštedu od 17.000 dolara.
