Koliko se vjerojatno čini, postoje neki korisnici koji radije ne primaju naslijeđenu imovinu. Razlozi su različiti: Često korisnik želi da imovinu, kao što je tradicionalni Roth IRA ili drugi naslijeđeni mirovinski plan, preda nekom drugom. Drugi put namjeravani korisnik ne želi biti oporezovan na imovinu.
Uobičajena strategija planiranja imanja za bračne parove je da svaki supružnik ostavi drugom svu svoju imovinu kako bi iskoristio neograničen bračni odbitak. Na taj način smanjit će se veličina ostaviteljeve imovine i ukinuti neposredni porez na nekretnine. Međutim, to znači da je pokojnik propustio koristiti ekvivalent izuzeća.
Nadalje, preživjelom supružniku možda neće biti potreban i naslijeđeni novac za održavanje njegovog načina života, ali imovina ostavioca bit će uključena u ostaviteljsko imanje u vrijeme smrti preživjelog.
Ključni odvodi
- Uobičajeni razlozi za odricanje od nasljedstva uključuju neželjenje poreza na imovinu ili osiguravanje da nasljedstvo prijeđe na drugog korisnika - na primjer, unuka. Moraju se poštivati posebni zahtjevi IRS-a kako bi se izjava o odricanju odgovornosti kvalificirala prema saveznom zakonu. Važno je saznati i kakvi su zahtjevi vaše države. Postoje načini za odricanje od IRA-e koji bi djetetu ili unuku mogao omogućiti veći rast sredstava, pod uvjetom da su primarni i potencijalni obrasci korisnika ispravno ispunjeni. Kada se izvrše ispravno, kvalificirani odricanje od odgovornosti mogao bi uštedjeti obitelji stotine tisuća dolara saveznih poreza.
Pravi način korištenja kvalificirane odgovornosti
Ako osoba nije postavila povjerenje o izuzeću prije svoje smrti, može biti korisna kvalificirana izjava o odricanju odgovornosti. Omogućuje korisniku da odbije dio ili cijelu imovinu, umjesto da ih primi. Imovina bi tada proslijedila nepredviđenom korisniku, zaobišla imanje prvog korisnika (preživjeli supružnik) i koristila ekvivalent za izuzeće prvog ostavitelja.
Za porezne svrhe, odricanje imovine isto je kao i nikad ih nije posjedovalo. Međutim, također je moguće odbiti samo postotak naslijeđene imovine. Iz tih razloga važno je slijediti precizne zahtjeve kvalificirane izjave o odricanju odgovornosti. Ako primarni korisnik ne slijedi ove zahtjeve, predmetna imovina smatrat će se osobnim dobrima koje je on ili ona dala sljedećem korisniku kao oporezovani dar.
Prema IRS-u, osoba koja se odriče imovine mora ispunjavati sljedeće uvjete za korištenje odricanja od odgovornosti:
- Omogućite neopozivo i nekvalificirano odbijanje prihvaćanja imovineIzvršite pismeno odricanje od odgovornosti, odjavite imovinu u roku od devet mjeseci od smrti prvobitnog vlasnika imovine (jedna iznimka: ako mali korisnik želi odustati, odricanje od odgovornosti ne može se izvršiti dok nakon što maloljetnik dođe do punoljetna osoba) Osoba koja se odriče ne može imati koristi od oduzete imovine.Odricanje koje ne može imati imovinu posredno prenosi na nju ili nju
Neke države zahtijevaju da se odricanje od odgovornosti uključi u izjavu koja kaže da osoba koja se odriče imovine ne podliježe nikakvom stečajnom postupku. Svi koji se odriču imovine trebali bi potražiti pravni savjet o zakonima svoje države prebivališta.
Što postaje imovina?
Osoba koja se odriče imovine ne može birati onoga tko je na redu za primanje oduzete imovine. Umjesto toga, imovina će preći nepredviđenom korisniku kao da je prvi korisnik umro. U slučaju umnažanja države, državni zakon će odrediti sljedećeg korisnika.
Dodatne pogodnosti za nasljednike IRA-e
Tko na kraju naslijedi IRA, mora ukloniti sredstva sadržana u IRA-u najkasnije u roku koji je dozvoljen prema tablici očekivanog trajanja života IRS-a navedenom u Publikaciji 590-B Priloga B, tablica 1. Dospijevaju porezi na dohodak od imovine dobivene od naslijeđene IRA-e na svakoj distribuciji.
Prije nego što korisnik ukloni sredstva iz IRA-e, trebali bi razmotriti kako bi mogao rasti sadržaj IRA-e ako bi na račun primila mlađa osoba - na primjer, dijete ili unuk. Primjerice, 60-godišnji korisnik morao bi likvidirati IRA-u u roku od 25, 2 godine. Ali ako je taj korisnik odustao od računa i uslovni korisnik 20-godišnjeg unuka, novac bi mogao ostati u IRA-u 63 godine. To je gotovo četiri desetljeća dodatnog odgođenog rasta. Uz to, unuci bi mogli biti u nižem razredu poreza na dohodak od izvornog korisnika.
Međutim, ako imate IRA i želite svom primarnom korisniku pružiti ovu dodatnu fleksibilnost kada naslijede IRA, morate unaprijed planirati. Trebali biste si postaviti ova dva pitanja:
- Jeste li vi ili vaš odvjetnik u volju uključili nepredviđenog korisnika?
Da biste odgovorili na ova pitanja, morat ćete pronaći volju i dvaput provjeriti njezin sadržaj. Također ne zaboravite obrazac za korisnike IRA-e koji ste ispunili kada ste otvorili svoju IRA-u. U obrascu su mjesta za imenovanje primarnih i nepredviđenih korisnika IRA-e. Provjerite kod svog skrbnika IRA-e da li ima točne podatke ili da u vaše ime provjeri odvjetnika. Važno je ažurirati obrazac korisnika IRA-e jer se u vašoj obitelji ili u vašoj osobnoj situaciji događaju promjene (npr. Smrt korisnika).
Imajte na umu da je odricanje od odgovornosti neopozivo; osoba koja se odriče imovine ne može se vratiti kasnije, na primjer, nakon neuspjelog pada poslovanja ili burze, i vratiti tu imovinu.
Ostavljajući prihod
Još jedan alat za planiranje nekretnine koji koristi odricanja odgovornosti je povjerenje o odricanju odgovornosti. Ovu vrstu povjerenja možete koristiti kako biste bili sigurni da će vaš korisnik imati prihod od oduzetih nekretnina. Međutim, povjerenje se mora uspostaviti dok ste živi. Imovina do iznosa raspoloživog protuvrijednosti oslobađanja može se prenijeti na povjerenje nakon vaše smrti, ali preživjeli supružnik ima devet mjeseci da odluči koliko će uložiti u povjerenje, ovisno o njihovoj situaciji i zakonima o porezu na nasljedstvo u tom vremenu.
Vaš supružnik koji preživljava obično će biti korisnik povjerenja, ali ne može povući nijednu glavnicu. Nakon njihove smrti, fondovi povjerenja obično prelaze na sljedećeg korisnika u skladu, izbjegavajući na taj način savezne poreze na imovinu.
Povjerenje o odricanju odgovornosti može pružiti vašim preživjelima fleksibilnost koja im je potrebna da bi se nosili s izmjenom ekvivalentnih iznosa izuzeća, poreznim zakonima, obiteljskim potrebama i neto vrijednošću. Uz to, to je metoda planiranja imanja nakon smrti koja vam daje određenu kontrolu nad time tko na kraju završi s vašom imovinom. Ako se pravilno izvrši, kvalificirano povjerenje odricanja od odgovornosti moglo bi uštedjeti obitelji stotine tisuća dolara saveznih poreza.
Ostali razlozi za odricanje od nasljeđene imovine
Uz smanjenje poreza na imovinu i porez na dohodak, postoji još nekoliko razloga zbog kojih korisnik može htjeti odustati od naslijeđene imovine:
- Kako bi se izbjeglo primanje nepoželjne nekretnine, kao što je erodiranje nekretnine uz obalu ili imovina s visokim porezima na nekretnine, koja može potrajati dugo vremena, kako bi se izbjeglo podvrgavanje imovine vjerovnicima u slučaju da je glavni korisnik uključen u postupak parnice ili stečaja kako bi pogodovao drugoj obitelji član - na primjer, unuk na faksu koji može koristiti naslijeđeni automobil kako bi iskoristio zajam drugog poreza za niži dohodak drugog korisnika
Primjer
John je svog sina Tima odredio za jedinog korisnika imovine u svom mirovinskom planu. Kad John umre nekoliko godina kasnije, Tim stoji naslijediti novac, ali ako to učini, više neće moći primati studentsku pomoć na fakultetu. Tim odluči odbiti imovinu. Stoga pravilno odustaje od imovine i sada se postupa kao da nikad nije bio imenovani korisnik.
Kao što je gore objašnjeno, imajte na umu da bi, ako je John odredio nepredviđenog korisnika, ta osoba (ili entitet) postala korisnik sljednik.
Donja linija
Zaklade se mogu koristiti u planiranju imanja kako bi se pojedincima i parovima omogućila veća kontrola nad prijenosom imovine na nasljednike s najmanjim poreznim posljedicama. Ponekad, međutim, odricanje imovine ima najviše smisla.
Ne može se popuniti poseban obrazac ili dokument za odricanje od naslijeđene imovine. Pismo je obično dovoljno pod uvjetom da ispunjava gore navedene zahtjeve. Da biste osigurali da skrbnik / skrbnik mirovinskog računa poštuje sve posebne zahtjeve ako se odreknete te imovine, prvo se obratite skrbniku / skrbniku u vezi s načinom na koji se s tim zahtjevima treba postupati.
Razgovarajte sa svojim poreznim stručnjakom kako biste saznali pod kojim okolnostima bi mogle nastati porezne posljedice prilikom odricanja od naslijeđene imovine. To se možda ne odnosi na vas, ali može se odnositi na nasljednika korisnika. Neki odricanja od odgovornosti mogu zahtijevati sudsko odobrenje ako je, na primjer, pojedinac koji se odriče imovine umno onesposobljen ili maloljetan.
Kao i kod svake odluke o financijskom planiranju, najbolje je potražiti savjet profesionalaca koji se specijalizirao za to područje kako biste izbjegli pogreške koje mogu komplicirati izvršenje imovine. Ovdje koristite informacije kao vodič za pitanja o kojima biste trebali raspravljati i opcije koje trebate uzeti u obzir; ne treba ga koristiti kao pravni savjet.
