Pretvaranje IRA bez odbitka u Roth IRA
Bez sumnje, Roth IRA ima neke značajne prednosti u odnosu na tradicionalni IRA. Na primjer, Roth IRA nudi besporezno povlačenje doprinosa i zarade nakon odlaska u mirovinu, a tražena minimalna raspodjela (RMD) nije primjenjiva. Srećom, tradicionalni IRA-i mogu se pretvoriti u Roth IRA-e.
U jednom trenutku postojala su ograničenja pretvorbe. Međutim, 2010. Kongres je ukinuo ograničenje prihoda od 100.000 USD na pretvorbi Roth IRA-a. To znači da tradicionalni vlasnici IRA-e u svim poreznim razredima mogu pretvoriti svoje račune. U osnovi, pojedinci mogu pretvoriti svoje tradicionalne doprinose u IRA u Roth IRA s jednim upozorenjem; dio pretvorenog iznosa podliježe porezu na dohodak.
Ključni odvodi
- Unutar određenih ograničenja dohotka (koja se mogu mijenjati godišnje), porezni obveznici u nižim poreznim razmacima mogu primiti odbitak doprinosa IRA-a na njihove federalne porezne prijave za depozite u tradicionalnim IRA-ima. Kada se vaš tradicionalni bilans IRA sastoji od odbitnih i nenaplativih doprinosa, bilo koji raspodijeljeni iznos ili je pretvorena iz tradicionalne IRA-e ocijenjeno je da uključuje oporezivi i neoporezivi dio imovine. Kada imate IRA koji sadrži normalne doprinose, doprinose koji se ne odbijaju i zaradu, pravila konverzije su složenija.
Konverzije: Osnove
Prvo, pregled osnova. Unutar određenih ograničenja dohotka (koja se mogu mijenjati godišnje), porezni obveznici u nižim poreznim razredima mogu primiti odbitak doprinosa IRA-a na njihove federalne porezne prijave za depozite u tradicionalnim IRA-ima. Porezni obveznici s primanjima iznad ograničenja IRS-a još uvijek mogu doprinijeti IRA-ima; međutim, nemaju pravo na odbitak IRA-e na njihovoj poreznoj prijavi. Ti nenaplativi doprinosi čine troškovnu osnovu računa. Stoga se po povlačenju ne oporezuju. Porezni obveznici s tim doprinosima moraju podnijeti obrazac 8606 s poreznom prijavom.
(Obrazac IRS 8606 koristi se za određivanje oporezivog dijela distribucije ili konverzije i mora biti podnesen u godini distribucije.)
Formula pretvorbe
Kada se tradicionalni IRA bilans pojedinca sastoji od odbitnih i neoporezivih doprinosa, bilo koji iznos distribuiran ili pretvoren iz tradicionalne IRA procjenjuje se da uključuje oporezivi i neoporezivi dio imovine.
Za izračunavanje neoporezive količine koristi se sljedeća formula:
Neoporezivi iznos = TIBTDC × CD gdje: TDC = Ukupan odbitni doprinosTIB = Ukupan IRA saldoD = DistribucijaC = Iznos konverzije
Primjerice, ako pojedinac ima tradicionalne neoporezive doprinose od IRA-a od 8 000 USD, koji su narasli na 100 000 USD, oporezivi iznos bio bi:
(8.000 ÷ 100000) x 8, 000 = 640
Od 8.000 konvertiranih dolara, 7.360 dolara oporezuje se:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Ovo se pravilo primjenjuje čak i ako se odbitni iznosi i nenaplativi iznosi nalaze u zasebnim tradicionalnim IRA-ima. Također imajte na umu da ako netko ima više tradicionalnih IRA-ova, njihov se ukupni saldo mora kombinirati u gornjoj formuli kako bi se odredio iznos koji se može isključiti iz prihoda (tj. Iznos koji se ne može oporezivati).
Primjer pretvorbe
Što ako se sve IRA uštede osobe sastoje od nenaplativog doprinosa IRA-e? Ako je to slučaj, mogu pretvoriti čitav svoj bespovratni IRA u Roth IRA i samo će morati plaćati porez na zaradu.
Na primjer, Susan Smith je ove godine u poreznom razredu od 30 posto, a ima samo jedan IRA u vrijednosti od 100 000 dolara. IRA se sastoji od 90 000 USD nenaplativih doprinosa i 10 000 USD zarade. Ako odluči pretvoriti čitav IRA u Roth, samo će morati platiti porez na dio zarade (10.000 USD). Po stopi od 30%, dugovala bi 3.000 dolara poreza da bi cijelih 100.000 pretvorila u Roth.
Da Smith nije imao zarade u ovoj IRA-i, čitavih 100.000 USD (svi nenaplativi doprinosi) mogli bi se pretvoriti u porezne obveze. Kad je zarada prisutna, vlasnik mora razmotriti bi li bilo korisnije platiti dospjele poreze sada, smatrajući da bi buduća korist bila neoporeziva.
Tamo gdje dobiva lukav
Za IRA koja sadrži normalne doprinose, neoporezive doprinose i zaradu pravila konverzije su složenija. Bilo bi fantastično kada bi se mogli izdvojiti neoporezivi doprinosi i samo taj dio pretvoriti u Roth bez oporezivanja. Međutim, IRS pravila sprečavaju ovu strategiju. Ovdje je pogled na poseban porezni tretman djelomičnih pretvorbi za vlasnike s više IRA računa ili IRA s odbitnim i neoporezivim doprinosima.
John Doe, porezni obveznik od 30%, 31. prosinca 2019. godine ima tradicionalni IRA u vrijednosti od 200 000 USD, od čega 100 000 USD nenaplativi doprinosi. Doe želi 100 000 američkih dolara pretvoriti u Roth. Budući da Doe u ovom tradicionalnom IRA-u ima doprinose u iznosu od 100 000 USD, može se pretpostaviti da bi mogao pretvoriti 100 000 američkih nenaplativih doprinosa u neoporezivi porez. Nažalost, IRS ima posebnu formulu koju mora slijediti IRA s normalnim doprinosima.
Evo kako to funkcionira:
Postotak bez poreza = (YV + C) TND gdje je: TND = Ukupni neoporezivi doprinosi YV = Zbroj vrijednosti na kraju godine svih računa IRAC = Iznos konverzije
Dakle, s obzirom na gornji primjer, John Doe bi izračunao sljedeće:
100.000 ÷ (200.000 + 100.000 USD) = 100.000 ÷ 300.000 USD
Stoga, ako John pretvori 100.000 USD u Roth, on će imati 33.333 USD (100.000 x 33.3%) koji se ne oporezuju i 66.667 USD (100.000 x 66.7%) koji će se oporezivati po njegovoj stopi od 30%.
Donja linija
Česta zabluda je da se neoporezivi doprinosi mogu izdvojiti i pretvoriti u poreze. Druga zabluda je da se neoporezivi doprinosi jednostavno dijele s ukupnom vrijednošću IRA-a kako bi se odredio postotak oslobođenog poreza. Međutim, formula je malo složenija. Razumijevanje pravila zadržati će IRS na visini. Posavjetujte se s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da su ispunjeni odgovarajući obrasci i jesu li proračuni točni.
