Definicija Crummeyeve moći
Crummey power je tehnika koja omogućuje osobi da primi dar koji nije prihvatljiv za isključenje poreza na poklon i promijeni ga u dar koji, u stvari, ispunjava uvjete. Pojedinci često primjenjuju Crummeyjevu moć na doprinose u neopozivom povjerenju. Kako bi Crummey mogao raditi, pojedinac mora odrediti da je poklon dio povjerenja prilikom izrade, a iznos poklona ne smije premašiti 12.000 USD godišnje po korisniku.
Rušenje Crummeyeve moći
Snaga Crummeyja dobila je ime po Cliffordu Crummeyu, bogatom davaocu koji je u šezdesetim godinama prošlog vijeka želio izgraditi skrbnički fond za svoju djecu, zadržavajući mogućnost iskorištavanja godišnjih povlastica za oslobađanje od poreza. Kada donator daje doprinos neopozivom povjerenju, korisnici moraju biti obaviješteni da sredstva mogu biti povučena u određenom vremenskom roku koji nije kraći od 30 dana.
Korisnik može odbiti povući poklon, što omogućava davatelju da umjesto toga izvršava Crummeyjevu moć. U ovom scenariju, imovina bi bila podložna godišnjem izuzeću poreza na poklone. Davatelj će obično obavijestiti korisnika o svojim namjerama da koristi Crummeyjevu moć.
KLJUČNI UGOVORI
--Crummey moć omogućuje osobi primanje poklona koji ne ispunjava uvjete za izuzeće od poreza na poklon, a zatim učinkovito transformira status tog dara u jedan koji ispunjava uvjete za isključenje poreza na poklon.
- Crummey moć prvi je put stvorena u 1960-ima, kada je bogati davatelj imena Clifford Crummey imao snažnu želju za izgradnjom povjereničkog fonda za svoju djecu, dok je još uvijek uživao godišnje povlastice od oslobađanja od poreza.
- Da bi Crummey mogao raditi, pojedinci moraju odrediti da je dar dio povjerenja kada je izrađen.
- Iznos poklona ne može prelaziti 12.000 USD po korisniku godišnje.
Crummey Power i neopozivi povjerenja
Osim što pojedincima nude Crummey-ovu mogućnost napajanja, neopozivi trustovi imaju i nekoliko dodatnih jedinstvenih značajki. Po definiciji, neopozivo povjerenje ne može se zakonski izmijeniti ili ukinuti bez odobrenja korisnika. Kad davatelj bespovratnih sredstava stvara neopozivo povjerenje, prenosi sva prava vlasništva na imovinu.
Pojedinci mogu uspostaviti neopozivo povjerenje iz filozofskih razloga. Na primjer, možda bi željeli zadržati zacrtanu financijsku politiku ili će htjeti održavati netaknute temeljne vrijednosti za buduće generacije. Na primjer, neopozivo povjerenje može odrediti ograničenu raspodjelu korisnicima svake godine, kako bi se osiguralo da korisnici grade svoje izvore prihoda i ne oslanjaju se samo na naslijeđeno bogatstvo. Takvo djelovanje promiče fiskalnu odgovornost, uz smanjenje sposobnosti nasljednika da potroši svoju novo naslijeđenu imovinu.
Neopozivi fondovi također imaju nekoliko poreznih olakšica. Eliminirajući sve incidente vlasništva iz poreza na nekretnine, oni učinkovito uklanjaju imovinu povjerenja iz davatelja oporezive imovine. Nadalje, neopozivi udruzi povjerilaca mogu osloboditi poreznu obvezu na bilo koji prihod koji imovina ostvari. To se oštro protivi opozivnom povjerenju, gdje davatelji mogu izmijeniti ili otkazati bilo koje odredbe. Za vrijeme trajanja povjerenja koncesionar može primiti raspodjelu dohotka od povjerenja. Iako ne nudi iste porezne pogodnosti kao neopozivo povjerenje, opozivni fondovi bit će prebačeni na korisnike odmah nakon smrti davatelja.
