Što su gotovina i gotovinska ekvivalenta (CCE)?
Novac i gotovinski ekvivalenti odnosi se na stavku retka u bilanci koja prikazuje vrijednost imovine tvrtke koja je gotovina ili se može odmah pretvoriti u novac. Novčani ekvivalenti uključuju bankovne račune i utržive vrijednosne papire, koji su dužnički vrijednosni papiri s dospijećem kraćim od 90 dana. Međutim, novčani ekvivalenti često ne uključuju vlasničke udjele ili dionice jer mogu fluktuirati u vrijednosti.
Primjeri novčanih ekvivalenta uključuju komercijalni papir, trezorske zapise i kratkoročne državne obveznice s datumom dospijeća od tri mjeseca ili manje. Tržišni vrijednosni papiri i udjeli na novčanom tržištu smatraju se novčanim ekvivalentima jer su likvidni i ne podliježu značajnim fluktuacijama u vrijednosti.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Razumijevanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata (CCE)
Novac i novčani ekvivalenti su skupina imovine u vlasništvu tvrtke. Radi jednostavnosti, ukupna vrijednost gotovog novca uključuje predmete slične prirode kao i gotovina. Ako tvrtka ima novac ili novčane ekvivalente, zbroj ovih sredstava uvijek se prikazuje u gornjem retku bilance. To je zato što su novac i novčani ekvivalenti tekuća imovina, što znači da su najlikvidnija od kratkotrajne imovine.
Tvrtke sa zdravim iznosom gotovine i novčanim ekvivalentima mogu se pozitivno odraziti u svojoj sposobnosti ispunjavanja kratkoročnih dužničkih obveza.
Ključni odvodi
- Novac i gotovinski ekvivalenti odnosi se na stavku retka u bilanci koja izvještava o vrijednosti imovine tvrtke koja je gotovina ili se može odmah pretvoriti u novac. Ekvivalenti gotovine uključuju bankovne račune i utržive vrijednosne papire poput komercijalnih papira i kratkoročnih državnih obveznica.Kačelovi ekvivalenta trebali bi dospijevati tri mjeseca ili kraće.
Vrste novca i gotovinskih ekvivalenata
Novac i gotovinski ekvivalenti pomažu tvrtkama u potrebama za obrtnim kapitalom jer se ta likvidna imovina koristi za otplatu tekućih obveza, a to su kratkoročni dugovi i računi.
Unovčiti
Novac je novac u obliku valute, koji uključuje sve račune, kovanice i novčanice. Polog na zahtjev vrsta je računa s kojeg se sredstva mogu povući u bilo kojem trenutku bez potrebe da se o tome obavijesti institucija. Primjeri računa depozita po viđenju uključuju tekuće i štedne račune. Sva stanja na računu potražnje na dan financijskih izvještaja uključena su u novčane iznose.
Strana valuta
Tvrtke koje imaju više od jedne valute mogu doživjeti rizik promjene tečaja. Valuta iz stranih zemalja mora se za potrebe financijskog izvješćivanja prevesti u valutu izvještavanja. Konverzija bi trebala osigurati rezultate koji su usporedivi s onima koji bi se dogodili da je posao dovršio poslovanje koristeći samo jednu valutu. Prijelazni gubici od devalvacije strane valute ne prijavljuju se s novcem i novčanim ekvivalentima. Ti se gubici iskazuju na računu financijskog izvještavanja nazvanom "akumulirani drugi sveobuhvatni prihod".
Novac ekvivalent
Novčani ekvivalenti su ulaganja koja se lako mogu pretvoriti u novac. Investicija mora biti kratkoročna, obično s maksimalnim trajanjem ulaganja od tri mjeseca ili kraćim. Ako investicija dospijeva više od tri mjeseca, ona bi se trebala klasificirati na računu pod nazivom "ostala ulaganja". Novčani ekvivalenti trebali bi biti visoko likvidni i lako ih se prodaju na tržištu. Kupcima tih investicija treba biti lako dostupan.
Moraju biti poznati iznosi dolara u novčanim ekvivalentima. Stoga svi novčani ekvivalenti moraju imati poznatu tržišnu cijenu i ne smiju podlijegati promjenama cijena. Ne smije se očekivati da će se vrijednost novčanih ekvivalenta bitno promijeniti prije otkupa ili dospijeća.
Polog potvrde može se smatrati novčanim ekvivalentom ovisno o datumu dospijeća. Preferirane dionice u kapitalu mogu se smatrati novčanim ekvivalentom ako su kupljene neposredno prije datuma otkupa i ako se ne očekuje da će doći do značajnih kolebanja vrijednosti.
Novac i gotovinska ekvivalenta ne uključuju
Postoje neke iznimke od kratkoročne imovine i kratkotrajne imovine koja je klasificirana kao novac i novčani ekvivalenti.
Kreditno osiguranje
Iznimke mogu postojati za kratkoročne dužničke instrumente, kao što su trezorski zapisi, ako se oni koriste kao osiguranje za preostali zajam ili kreditnu liniju. Ograničeni blagajnički zapisi moraju se izvještavati odvojeno. Drugim riječima, ne može biti ograničenja pretvaranja bilo kojeg vrijednosnog papira navedenog u novac i novčane ekvivalente.
Inventar
Popis zaliha koje društvo ima na zalihama ne smatra se novčanim ekvivalentom jer se ne može lako pretvoriti u novac. Isto tako, vrijednost zaliha nije zajamčena, što znači da ne postoji sigurnost u iznosu koji će biti primljen za likvidaciju inventara.
