Što je knjiga gotovine?
Novčana knjiga je financijski časopis koji sadrži sve novčane primitke i isplate, uključujući bankovne depozite i isplate. Upisi u knjizi gotovine zatim se knjiže u glavnu knjigu.
Ključni odvodi
- Novacna knjiga je podružnica glavne knjige u kojoj se bilježe sve transakcije gotovine tijekom razdoblja. Novčana knjiga se bilježi kronološkim redoslijedom, a stanje se kontinuirano ažurira i provjerava. Postoje tri uobičajene vrste novčanih knjiga: jedan stupac, dvostruki i trostruki.
Gotovinska knjiga
Kako se koristi knjiga gotovine
Knjiga novčanih sredstava postavlja se kao podružnica glavnoj knjizi u kojoj se sve novčane transakcije izvršene tijekom obračunskog razdoblja bilježe kronološkim redoslijedom. Veće organizacije obično dijele knjigu gotovine na dva dijela: dnevnik isplate gotovine koji bilježi sva plaćanja u gotovini i časopis o primanjima gotovine koji bilježi svu primljenu gotovinu u posao.
Časopis za gotovinsko plaćanje obuhvatio bi stavke kao što su plaćanja izvršena dobavljačima radi smanjenja dugovanja, a časopis novčanih primanja uključivao bi stavke poput plaćanja koja izvršavaju kupci na neizmirenim potraživanjima ili prodaje u gotovini.
Gotovina u odnosu na gotovinski račun
Knjiga gotovine i račun u gotovini razlikuju se na nekoliko načina. Knjiga gotovine je zasebna knjiga u koju se evidentiraju novčane transakcije, dok je račun gotovine račun unutar glavne knjige. Knjiga gotovine služi svrsi i časopisa i knjige, dok je račun gotovine strukturiran poput glavne knjige. Pojedinosti ili pripovijedanje o izvoru ili upotrebi sredstava potrebno je u novčanoj knjizi, ali ne i na gotovinskom računu.
Brojni su razlozi zbog kojih tvrtka može bilježiti transakcije koristeći knjigu gotovine umjesto gotovinskog računa. Dnevni saldo gotovine jednostavan je za pristup i utvrđivanje. Pogreške se mogu lako otkriti provjerom, a unosi se ažuriraju jer se saldo svakodnevno provjerava. S gotovinskim računima, stanja se obično usklađuju na kraju mjeseca nakon izdavanja mjesečnog izvoda.
Evidentiranje u novčanoj knjizi
Sve transakcije u novčanoj knjizi imaju dvije strane: zaduženje i kreditno zaduženje. Svi novčani primici bilježe se na lijevoj strani kao terećenje, a sva novčana plaćanja evidentiraju se prema datumu na desnoj strani kao kredit. Razlika između lijeve i desne strane pokazuje stanje gotovine na blagajni, što bi trebalo biti neto debitno stanje ako je novčani tok pozitivan.
Knjiga gotovine postavlja se u stupcima. Postoje tri uobičajene verzije knjige novca: jedan stupac, dvostruki stupac i trostruki stupac. Blagajna s jednim stupcem prikazuje samo primanja i isplate gotovine. Gotovina s dvostrukim stupovima prikazuje novčane primitke i plaćanja kao i detalje o bankarskim transakcijama. Gotovina s trostrukim stupovima prikazuje sve gore plus podatke o kupnjama ili prodajnim popustima.
Uobičajena blagajna s jednim stupcem imat će zaglavlja: datum, opis, referencu (ili broj foliota) i iznos. Ta su zaglavlja prisutna i na lijevoj strani koja prikazuju primanja, a na desnoj strani koja prikazuju plaćanja. Stupac s datumom datum je transakcije.
Budući da se blagajna ažurira kontinuirano, transakcija će biti u kronološkom redoslijedu. U stupac s opisom knjigovođa piše kratki opis ili pripovijest o transakciji. U stupcu referentne ili glavne knjige, knjigovođa unosi broj računa za povezani račun glavne knjige. Iznos transakcije bilježi se u završnom stupcu.
