Praktično gledano, SAD više nemaju porez na nasljedstvo. Nasljedstva gotovine ili imovine ne oporezuju se prihodom primatelja. A od 2019. godine porez na nekretnine, koji sama nekretnina plaća, naplaćuje se samo na iznose veće od 11, 2 milijuna dolara. Štoviše, posebna odredba zakona omogućuje imanje preživjelog supružnika koliko i dvostruko od izuzeća. Kao rezultat toga, vrlo malo imanja ili njihovih korisnika uopće će dugovati porez.
Ključni odvodi
- Nasljedstvo ne podliježe porezu na dohodak. Federalni porez na imovinu sada se primjenjuje samo na malobrojnu manjinu super bogatih poreznih obveznika, čija se ukupna procjena procjenjuje na oko 2000 godišnje. Prihodi od tradicionalnih IRA-ova koji se nasljeđuju oporezuju se kada korisnik preuzme raspodjelu,
Neke države rade na nasljeđivanje poreza. Od 2019. te države uključuju Iowa, Kentucky, Maryland, Nebrasku, New Jersey i Pennsylvaniju. Međutim, nitko od tih država ne oporezuje nasljedstva koja idu supružniku ili djeci pokojnika. Kad ih se ubire, porezi se kreću u rasponu od oko 5% do 15% nasljedstva.
Rijedak slučaj kada porezi dospijevaju
Posjednici, poput pojedinaca, moraju podnijeti obrasce za porez na dohodak. Oni također mogu dužiti porez, na primjer, ako imovina u ostavini još uvijek zarađuje kamate ili dividende. Ako izvršitelj nekretnine nije uplatio porez na dohodak prije podjele nasljedstva, korisnici mogu dugovati neki porez.
Imanje može platiti dospjele poreze ili rasporediti oporezivi dohodak nasljednicima. U nekim slučajevima obavljanje potonjeg zapravo štedi novac korisnika jer imovina može biti u većem poreznom razredu od pojedinca koji prima dio nasljedstva. Nasljeđivanje se bilježi u IRS-ovom rasporedu K-1.
Porez na nekretnine trenutno se odnosi samo na nasljedstva iznad 11, 2 milijuna dolara po pojedincu.
Kad su IRA uključeni
Iako korisnici ne duguju porez na dohodak od novca koji nasljeđuju, ako njihovo nasljeđe uključuje pojedinačni mirovinski račun (IRA), oni će uglavnom morati uzimati raspodjelu s njega tijekom određenog razdoblja i, ako je to tradicionalna IRA, a ne Roth, platiti porez na dohodak na taj novac. IRS objašnjava pravila u Publikaciji 590-B.
Zašto nema poreza na nekretnine?
Povijest poreza na nekretnine u SAD-u prepuna je kontroverzi. Njegovi su se protivnici često rugali kao "porez na smrt."
U manje opterećenim porezima, porez na nekretnine smatran je posebno nepoštenim prema Amerikancima čija je obiteljska imovina vezana za imovinu, a ne za gotovinu u banci. Oni bi bili prisiljeni prodati nekretninu da bi platili porez na nekretnine. To se smatralo posebno groznim za obiteljske poljoprivrednike čije je bogatstvo bilo vezano uz poljoprivredna zemljišta, opremu i stoku.
Ograničavanje poreza
Izuzeće saveznog poreza na imovinu za imanja do 5 milijuna dolara uvedeno je 2010. To izuzeće je ponovno potvrđeno i ograničenja su postavljena u sljedećim zakonima koje je Kongres usvojio. Postojeći zakon oslobađa 11, 2 milijuna dolara od poreza na nekretnine.
Dobijanje poreza
Procjenjuje se da oko 2000 Amerikanaca godišnje podliježe porezu na nekretnine prema najnovijem zakonu, a oni u pravilu zapošljavaju računovođe koji su vješti u pronalaženju načina za izbjegavanje ili minimiziranje poreza na nekretnine.
Jedna od popularnijih metoda izbjegavanja bilo kakvog poreza na nekretnine jest davanje dijelova imanja unaprijed članovima obitelji. Drugi je stvaranje neopozivog povjerenja životnog osiguranja.
