Regresivni sustavi oporezivanja imaju vjerojatnije da će se naći u zemljama u razvoju ili tržištima u nastajanju, nego u ekonomijama razvijenih zemalja. Prevladavanje regresivnog oporezivanja u manje razvijenim zemljama uglavnom je posljedica činjenice da su regresivni porezni sustavi općenito jednostavniji porezni sustavi. Zemlje s manje razvijenim ekonomijama u cjelini su također države vjerojatno da će imati jednostavnije, manje složene porezne sustave, ako ni iz kojeg drugog razloga, osim što manje razvijene vlade imaju manje mogućnosti administriranja i prikupljanja složenijih poreznih politika. Također, u manje razvijenim ekonomijama obično postoji manje raširena razlika u prihodima. To znači, znatno veći postotak stanovništva, u odnosu na razvijene zemlje, vjerojatno ima približno isti nivo prihoda. Neto učinak takve situacije je da regresivni porezni sustav postane manje regresivan, jer velika većina stanovništva u suštini ima isti utjecaj kao i porezni sustav. Može se tvrditi da ovaj zajednički jednakost poreznog opterećenja regresivni porezni sustav ispravnije naziva proporcionalnim poreznim sustavom.
Postoje tri glavne vrste poreza ili porezni sustav: regresivni, proporcionalni ili progresivni. Razlike između tri vrste poreza prikazuju se u utjecaju na porez koji proizlazi iz promjena osnovice poreza, poput dohotka. Na primjer, promjene u dohotku imaju malo učinka u pogledu poreznih stopa i iznosa plaćenih regresivnim porezom na dohodak, ali imaju značajan učinak tamo gdje je sustav poreza na dohodak, kao u Sjedinjenim Državama, vrlo napredan. Regresivni porezi rezultiraju da fizičke osobe ili entiteti s nižim dohotkom plaćaju veći postotak svojih prihoda u porezima od fizičkih ili pravnih osoba sa višim dohotkom. Tipični regresivni porezi su porezi poznati kao "porezi na grijeh", poput poreza na cigarete i alkohol, budući da takvi porezi uzimaju puno veći postotak prihoda od ljudi s niskim primanjima od ljudi s visokim dohotkom.
Proporcionalni porezi, koji se nazivaju i paušalni porezi, porezi su koji uzimaju jednak udio ili postotak prihoda od svih koji su podložni porezu. Ravni porez jedna je od popularnih predloženih alternativa postojećem, vrlo progresivnom američkom sustavu poreza na dohodak. Neki ekonomisti tvrde da su razmjerni porezi najpravedniji porezni sustav jer se porez primjenjuje, u postotnim iznosima, jednako na sve načine na sve koji su dio sustava.
Progresivni porezni sustavi opterećuju proporcionalno veći teret pojedinaca ili entiteta s višim dohotkom u usporedbi s fizičkim ili pravnim osobama s nižim prihodima. To je porezni sustav koji se najčešće nalazi u razvijenim zemljama kao što su SAD ili Kanada. U progresivnom poreznom sustavu granična porezna stopa, porezna stopa koja je posljedica povećanja dohotka, viša je od prosječne porezne stope.
