Služba za unutarnje prihode (IRS) nudi američkim poreznim urednicima pet opcija statusa za odabir između svake porezne godine:
- Pojedinačno oženjeni zajedno podnose oženjeni podnositelji zahtjeva odvojenoPoslodavanje domaćinstvaKvalificirajuća udovica (er) s ovisnim djetetom
Kvalificirana udovica (er) s ovisnim statusom djeteta nudi nekoliko pogodnosti za pojedince s djetetom koje su izgubile supružnika. Porezne olakšice ponuđene kvalificiranim udovcima uključuju nižu poreznu stopu, viši standardni odbitak i neki potencijalno koristan porezni tretman u vezi s nekim investicijama.
Ključni odvodi
- Status kvalificirane udovice (er) status je posebnog statusa za prijavu koji je preživjelim supružnicima na raspolaganju dvije godine nakon godine u kojoj je umro supružnik. Statusi u braku koji podnose zajednički i kvalificirani status udovice (er) imaju iste primjenjive porezne stope i porezne zagrade. Općenito, kvalificirani udovica (er) status omogućuje udovici (er) da i dalje primaju iste porezne stope kao i brak koji zajednički podnose status dvije godine nakon smrti supružnika ako ostanu samohrani. Oženjeni podnose zajedničku prijavu i kvalificiraju status udovice također imaju isti standardni odbitak koji je viši od ostalih poreznih statusa.
Kvalificirajuća udovica (er) cijene i zahtjevi
Status udovca (er) status preživjelog supružnika može koristiti sljedeće dvije godine nakon smrti, ako ostanu samohrani. Za godinu u kojoj je nastupila smrt, udovica (er) mora upotrijebiti ili zajednički status prijavljivanja u braku ili status odvojene prijave. Status kvalificirane udovice ne može se koristiti do sljedeće godine. U dvije godine nakon smrti, pojedinac može odabrati status koji rezultira najnižim plaćanjima poreza.
Prihod umrle osobe podliježe saveznom porezu na dohodak u godini njihove smrti, pa stoga bračni skup koji podnose zajednički status za godinu smrti zahtijeva dohodak oba supružnika. Ako udovica (er) odluči zasebno koristiti prijavu za brak, također bi trebala ugovoriti prijavu poreza za svog pokojnog partnera. Ako umrlom supružniku duguju povrat pojedinačnog poreza na dohodak, izvršitelj ga može zatražiti pomoću obrasca IRS 1310, Izjava o osobi koja traži povrat poreza zbog preminulitog poreznog obveznika.
Posebne bi se okolnosti primjenjivale ako se udovica (i) ponovno vjenča u godini smrti supružnika. Ponovni brak u istoj godini kao i smrt, zahtijeva od udovice (prijave) da podnese prijavu ili se vjenča zajedno sa svojim novim supružnikom ili se oženi odvojeno. S bilo kojim od njih, za pokojnog supružnika potrebno je podnijeti poreznu prijavu za oženjen odvojeno.
Porezne stope za 2019. godinu za zajedničko podnošenje prijava i kvalificirane udovice (er) iste su i uključene su u nastavku:
Porezne stope za kvalificirajuću udovicu (er).
Porezne stope za 2019. godinu za podnošenje braka odvojeno su sljedeće:
Cijene za vjenčanje odvojeno.
Da bi ispunjavala uvjete za podnošenje prijava pomoću statusa udovice (er) u 2019. godini, osoba mora ispunjavati kriterije detaljne u IRS-ovoj "Publikaciji 17, vaš savezni porez na dohodak". Ključni zahtjevi uključuju sljedeće:
- Smrt supružnika dogodila se 2018. ili 2017. i nije došlo do ponovnog braka. Mora imati dijete uzdržavano, maćehe ili usvojenog djeteta. Pojedinac može pokazati da je snosio više od 50% troškova kuće u kojoj su boravili i njihovi uzdržavani dijete je živjelo.
Važno je također biti svjestan pragova dohotka koji zahtijevaju prijavu poreza ako pojedinac odabere korištenje kvalificiranog udovice (er) statusa. Dvije godine nakon smrti nastupila je pojedinačna prijava pod udovskim statusom:
- 24.400 dolara ako su mlađi od 65.000.700, ako su stariji od 65 godina
Ako dohodak padne ispod ovih razina, u većini slučajeva poreska prijava nije potrebna, ali može biti korisna ako postoje određeni krediti.
Prednosti statusa kvalificirane udovice (er)
Porezne povlastice za kvalificiranu udovicu mogu biti značajne. Podneseni zajednički i kvalificirani udovci (er) porezni okviri i stope su iste. Općenito, ovo omogućava udovici (er) da u naredne dvije godine nakon smrti dobiju zajednički trošak u braku ako ostanu samohrani.
Statusi oženjenih zajedno i udovice (er) nude i najviši standardni odbitak od svih poreznih statusa. Za 2019. godinu standardni odbitak za zajedničko podnošenje prijava za brak i udovica (er) mlađa od 65 godina je 24.400 dolara. Stariji od 65 godina standardni se odbitak povećava za 1.300 do 25.700 dolara.
Kvalificirane udovice mogu također biti prihvatljive za posebne porezne olakšice na ulaganja. To se može odnositi na ulaganja u zajedničkom vlasništvu s umrlim supružnikom. Na primjer, ako udovica (suprug) i supružnik posjeduju nekretninu za najam, to bi se moglo kvalificirati za pojačanje u poreznim svrhama. To bi se moglo pretvoriti u dodatna amortizacijska priznanja i niži iznos oporezive dobiti ako se nekretnina proda.
Pojačanje u osnovi obično se odnosi i na drugu imovinu, poput dionica dionica koje udovica (er) nasljeđuje kao korisnika imanja umrlog supružnika. Udovica (i) mogu također vidjeti prilagodbe iznosa koje mogu doprinositi vozilima za umirovljenje i prilagodbe podobnosti za određene porezne olakšice.
