Troškovna osnova ulaganja ili imovine važno je razmatranje u poreznom planiranju za pojedine investitore, vlasnike poduzeća i nasljednike koji primaju nasljedstvo. Osnova troška ulaganja ili imovine definira se kao iznos početne investicije ili izvorna otkupna cijena, a ona je odrednica u kojoj mjeri se porez na dobit od kapitala procjenjuje i plaća nakon prodaje investicije ili imovine. Za visoko cijenjenu imovinu, poput nekretnina ili pojedinačnih dionica koje se drže duže vremensko razdoblje, niža osnova troškova rezultira mnogo većim poreznim opterećenjem od prodaje imovine. Međutim, IRS dopušta prilagodbu imovine i ulaganja iz više razloga, što rezultira prilagođenom osnovom troškova i smanjenjem poreza na dobit koji se duguje. Ovaj izračun može biti kompliciran ovisno o vrsti imovine i opsegu dopuštenja dodataka ili odbitka.
Osnove troškova
Izračun dodataka na osnovi troškova
Osnova troškova ili ulaganja može se prilagoditi dodavanjem početne novčane osnovice koja se koristi za kupnju sredstva troškovima povezanima s povećanjem vrijednosti imovine. Ti troškovi mogu uključivati kapitalne troškove za tvrtku, kao što su znatni troškovi popravka ili sanacije opreme ili objekata. Obnovi ili dodatku sobe može se dodati u izvornu osnovnu cijenu da bi vlasnik kuće mogao prilagoditi iznos. Pravne naknade povezane s kupovinom ili prodajom imovine, naknade za vlasništvo i escrow, transferne pristojbe i porez na promet mogu se koristiti i za prilagodbu osnova troškova.
Vlasnik imovine može također koristiti troškove povezane s prodajom imovine kako bi postigao prilagođenu osnovu troškova. Uobičajeni troškovi u vezi s prodajom imovine uključuju naknade posrednika, proviziju prodavatelja ili troškove za otpremu predmeta kupcu. Dodavanje ovih troškova originalnoj otkupnoj cijeni sredstva rezultira višom prilagođenom osnovom troškova, smanjujući iznos poreza na kapitalnu dobit koji se duguje u trenutku prodaje.
Izračunavanje odbitaka na osnovi troškova
Osnova troškova također se može prilagoditi oduzimanjem svih kapitaliziranih troškova izravno povezanih s imovinom. Uobičajeni troškovi koji smanjuju osnovnu vrijednost imovine uključuju amortizaciju, oštećenje imovine ili krađu. Iscrpljivanje ili amortizacija mogu se također koristiti za prilagodbu temelja troška sredstva. Vlasnici tvrtki imaju mogućnost primanja porezne olakšice od tih odbitka u trenutku kupnje ili u trenutku prodaje. Prilagođena osnova troškova koja uključuje odbitke vrijednosti imovine može biti korisna investitorima ili vlasnicima tvrtki kada postoje je gubitak na vrijednosti ukupnog ulaganja nakon što se dogodi prodaja. Ovi se gubici mogu koristiti za smanjenje oporezivog dohotka do određenog iznosa svake godine, a višak gubitaka može se prenijeti u buduće godine.
