Što je porezni kredit?
Porezni kredit je iznos novca koji porezni obveznici mogu oduzeti od poreza koji duguju svojoj vladi. Za razliku od odbitka i izuzeća, koji smanjuju iznos oporezivog dohotka, porezni krediti smanjuju stvarni iznos poreza koji se duguje. Vrijednost poreznog kredita ovisi o prirodi kredita; određene vrste poreznih olakšica odobravaju se pojedincima ili tvrtkama na određenim lokacijama, klasifikacijama ili industrijama.
Ključni odvodi
- Porezni kredit predstavlja iznos novca koji poreznim obveznicima može oduzeti, dolar za dolar, od poreza na dohodak koji duguju. Porezni krediti povoljniji su od poreznih odbitka ili izuzeća jer zapravo smanjuju porez koji je dužan, a ne samo iznos poreza oporezivi dohodak. Postoje tri osnovne vrste poreznih kredita: nepovratni, povratni i djelomično povratni. Nepovratni porezni kredit može smanjiti porez koji dugujete na nulu, ali ne može vam pružiti povrat poreza.
Kako djeluju porezni krediti
Vlade mogu odobriti porezni kredit za promicanje određenog ponašanja - poput zamjene starijih uređaja energetski učinkovitijim - ili za pomoć nepovoljnim poreznim obveznicima smanjenjem ukupnih troškova stanovanja.
Porezni krediti povoljniji su od poreznih odbitka ili oslobađanja jer porezni kredit smanjuje poreznu obvezu za dolar. Iako odbitak ili izuzeće još uvijek smanjuju konačnu poreznu obvezu, to čine samo unutar granične porezne stope pojedinca. Primjerice, pojedinac s poreznim okvirom od 22% mogao bi uštedjeti 0, 22 dolara za svaki odbijeni marginalni porezni dolar. Međutim, kredit bi smanjio poreznu obvezu za punih 1 USD.
Porezni odbitci vs. Porezni krediti
Vrste poreznih kredita
Porezne olakšice dolaze u tri osnovna oblika.
Nepovratni porezni krediti
Nepovratni porezni krediti su stavke koje se izravno oduzimaju od porezne obveze sve dok porezni dug ne bude jednak 0 USD. Svaki iznos veći od dugovanog poreza, što rezultira povratom poreznog obveznika, ne isplaćuje se - otuda, naziv „nepovratni“. Ostali dio nepovratnog poreznog kredita koji se ne može iskoristiti gubi se zapravo.
Nepovratni porezni krediti vrijede samo u godini izvještavanja, ističu nakon podnošenja prijave i ne mogu se prenijeti u buduće godine. Zbog toga nepovratni porezni krediti mogu negativno utjecati na porezne obveznike s malim dohotkom, jer oni često nisu u mogućnosti koristiti cjelokupni iznos kredita. Od porezne 2019. godine, posebni primjeri bespovratnih poreznih kredita uključuju kredite za posvojenje, kredit za skrb o djeci i ovisnoj skrbi, štedni porezni kredit za financiranje mirovinskih računa i hipotekarni kamate koji je osmišljen kako bi pomogao ljudima s nižim primanjima. vlasništvo kuće.
Ako povratni porezni kredit smanji poreznu obvezu ispod 0 USD, poreznom obvezniku je potrebno izvršiti povrat.
Porezni krediti koji se vraćaju
Porezni krediti koji se vraćaju su najkorisniji kredit jer se oni isplaćuju u cijelosti. To znači da porezni obveznik - bez obzira na njihov prihod ili poreznu obvezu - ima pravo na cjelokupni iznos kredita. Ako povratni porezni kredit smanjuje poreznu obvezu na ispod 0 USD, poreznom obvezniku je potrebno izvršiti povrat. Od porezne 2019. godine, vjerojatno najpopularniji povratni kredit je povrat poreza na dohodak (EIC). Ostale porezne olakšice koje se mogu povratiti uključuju Premium porez koji pomaže pojedincima i obiteljima da pokriju troškove premije za zdravstveno osiguranje kupljeno putem tržišta zdravstvenog osiguranja.
Djelomično povratne porezne olakšice
Neke su porezne olakšice djelomično povratne, što može umanjiti oporezivi dohodak i smanjiti poreznu obvezu. Porezni kredit za djecu postao je povrat (do 1.400 USD po kvalificiranom djetetu) u 2018. Još jedan primjer poreznog kredita s djelomičnim povratom je American Opportunity Tax Credit (AOTC) za polaznike srednjoškolskog obrazovanja. Ako porezni obveznik smanji poreznu obvezu na 0 USD prije korištenja cijelog dijela odbitka od 2.500 USD, ostatak se može uzeti kao povrat koji može biti manji do 40% kredita ili 1.000 USD.
