Što je porezna osnovica?
Porezna osnovica ukupni je iznos imovine ili prihoda koji može oporezivati porezno tijelo, obično vlada. Služi za izračunavanje poreznih obveza. To može biti u različitim oblicima, uključujući prihod ili imovinu.
Porezna osnovica
Razumijevanje porezne osnovice
Porezna osnovica definira se kao ukupna vrijednost imovine, imovine ili prihoda na određenom području ili jurisdikciji.
Da biste izračunali ukupnu poreznu obvezu, poreznu osnovicu morate pomnožiti s poreznom stopom:
- Porezna odgovornost = porezna osnovica x porezna stopa
Uvedena stopa poreza varira ovisno o vrsti poreza i ukupnoj poreznoj osnovici. Porez na dohodak, porez na poklone i porez na nekretnine izračunavaju se korištenjem različitog rasporeda poreznih stopa.
Prihod kao porezna osnova
Uzmimo za primjer osobni ili korporativni prihod. U ovom slučaju, porezna osnovica je minimalni iznos godišnjeg dohotka koji se može oporezivati. Ovo je oporezivi dohodak. Porez na dohodak procjenjuje se i na osobni dohodak i na neto prihod koji ostvaruju poduzeća.
Pomoću gornje formule možemo izračunati poreznu obvezu osobe s nekim brojkama koristeći se jednostavnim scenarijem. Recimo da je Margaret prošle godine zaradila 10.000 američkih dolara, a minimalni iznos prihoda koji je bio podložan porezu bio je 5.000 dolara po stopi poreza od 10 posto. Njezina bi ukupna porezna obveza bila 500 USD - izračunava se koristeći njezinu poreznu osnovicu pomnoženu s poreznom stopom:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
U stvarnom životu koristili biste obrazac 1040 za osobni dohodak. Povratak započinje s ukupnim prihodom, a zatim se oduzimaju odbitci i ostali troškovi kako bi se postigao prilagođeni bruto dohodak (AGI). Pojedinačni odbitci i troškovi smanjuju AGI za izračunavanje porezne osnovice, a osobne porezne stope temelje se na ukupnom oporezivom dohotku.
Porezna osnovica pojedinog poreznog obveznika može se promijeniti kao rezultat izračuna alternativnog minimalnog poreza (AMT). Prema AMT-u, porezni obveznik mora prilagoditi svoj početni obračun poreza, tako da se dodaju dodatne stavke na povrat, a porezna osnovica i s njima povezana porezna obveza povećavaju se. Primjerice, kamata na neke općinske obveznice oslobođene poreza je dodana izračunu AMT-a kao oporezivi prihod od obveznica. Ako AMT stvori veću poreznu obvezu od početnog obračuna, porezni obveznik plaća veći iznos.
Faktoring u kapitalnim dobicima
Porezni obveznici oporezuju se ostvarenim dobicima nakon prodaje imovine (poput nekretnina ili ulaganja). Ako investitor posjeduje imovinu, a ne prodaje je, taj ulagač ostvaruje nerealizirani kapitalni dobitak, i nema oporezivog događaja.
Pretpostavimo, na primjer, da ulagač drži dionicu pet godina i prodaje dionice radi dobitka od 20 000 dolara. Budući da se dionica držala više od jedne godine, dobitak se smatra dugoročnim i bilo koji kapitalni gubici smanjuju poreznu osnovicu dobiti. Nakon odbitka gubitaka, porezna osnovica kapitalnog dobitka množi se sa stopama poreza na dobit.
Primjeri poreznih nadležnosti
Pored plaćanja saveznih poreza, porezni obveznici porez se obračunavaju i na državnoj i lokalnoj razini u nekoliko različitih oblika. Porez na dohodak većina se ocjenjuje na državnoj razini, a vlasnici kuća plaćaju porez na imovinu na lokalnoj razini. Porezna osnovica za posjedovanje imovine je procijenjena vrijednost kuće ili zgrade. Države također ocjenjuju porez na promet koji se nameće na komercijalne transakcije. Porezna osnovica za porez na promet je maloprodajna cijena robe koju je kupio potrošač.
