Jedno od pitanja s kojim se vlasnici malih poduzeća moraju suočiti je ostati u toku s mnogim obvezama za lokalne, državne i savezne poreze. Dok većina vlasnika tvrtki zapošljava računovođu ili poreznog stručnjaka koji se bave poreznim pitanjima, razumijevanje poreznog sustava važno je za one koji snose krajnju odgovornost za ispunjavanje svih poreznih obveza. Ovaj članak usredotočit će se na obveze vlasnika poduzeća u pogledu poreza na plaće. (Saznajte kako odbitci na platnim spiskovima mogu sniziti porez na dohodak u odbitku plaće .)
Obveze poreza na plaće Bilo koji posao sa zaposlenicima dužan je odbiti porez na plaće s plaće zaposlenika i platiti odgovarajuće savezne, državne i lokalne poreze. Porezi koji se zadržavaju s plaće zaposlenika uključuju FICA (Medicare i porezi socijalnog osiguranja) i porez na savezni, državni i lokalni dohodak, ako je primjenjivo. Ostale obveze po odbitku uključuju FUTA (savezni Zakon o porezu na nezaposlenost), a u državama kao što su Kalifornija, Havaji, New Jersey, New York i Rhode Island, porezi invalidskog osiguranja. Neplaćanje poreza ili nedostatak plaćanja mogu rezultirati velikim novčanim kaznama i kaznama, tako da je važno izračunati iznos duga koji se duguje na plaće i platiti ih na vrijeme. (Pravilno knjigovodstvo je neophodno za mala poduzeća. Pročitajte šest koraka do boljeg poslovnog proračuna kako biste naučili kako upravljati prihodima i rashodima.)
Ako vlasnik malog poduzeća nema vanjskih zaposlenika, ali je uključen, gornja pravila vrijede i za vlasničke platne liste, jer je on u osnovi jedini zaposlenik korporacije. Ako posao nije uključen i nema zaposlenika, vlasnik će morati plaćati procijenjeni porez na dohodak od samozapošljavanja svakog tromjesečja. (Pročitajte trebate li uključiti svoju tvrtku? Da biste saznali bi li ta poslovna struktura bila povoljno za vas.)
Izračunavanje poreza na plaće Tri su obračuna poreza na plaće:
- Odredite oporezive radnikeOdredite oporezive plaćeIzračunate iznose po odbitku
Oporezivi radnici Radnici mogu biti zaposlenici ili neovisni ugovaratelji. Zaposlenici se tretiraju kao oporezovani radnici koji podliježu porezu na plaće, dok su neovisni ugovaratelji odgovorni za plaćanje vlastitih poreza. Obično se radnici smatraju zaposlenima ako imate pravo usmjeriti i kontrolirati način na koji obavljaju svoj posao, a ne samo rezultate rada. Međutim, linije između neovisnih izvođača i zaposlenika nisu uvijek jasne. Kako bi pomogao vlasnicima poduzeća da utvrde koji su radnici oporezivi zaposlenici, IRS ima pravila zajedničkog prava koja uključuju testove ponašanja, financija i odnosa.
Test ponašanja Radnik je zaposlenik kada poslodavac ima pravo usmjeravati i kontrolirati radnika. Poslodavac ne mora zapravo usmjeravati ili kontrolirati radnika, ali ima pravo na to.
Financijski test Ovaj test govori o stupnju kontrole koju poslodavac ima nad financijskim aspektima posla. U nekim profesijama značajna kontrola zaliha koje se koriste za rad podržavaju radnikov status kao neovisnog ugovaratelja.
Jedan definitivan način za razlikovanje neovisnog dobavljača od zaposlenika je dostupnost usluga. Neovisni ugovarač nije vezan za jednu tvrtku i može oglašavati usluge; zaposlenik ne može oglašavati usluge, osim ako radi izvan tvrtke kao neovisni ugovaratelj.
Test odnosa odnosi se na ovaj način na koji poslodavac i radnik doživljavaju svoj odnos. Ako se očekuje da odnos poslodavac-radnik traje do kraja određenog projekta ili određeno vrijeme, tada je radnik neovisni ugovaratelj. S druge strane, ako odnos nema ili ima granica, radnik je oporezivi zaposlenik. (Više o vezama ključnim za malo poduzeće pročitajte u odjeljku Mala poduzeća: Sve se odnosi na odnose .)
Oporezive plaće Oporezive plaće su kompenzacija za obavljene usluge i mogu uključivati plaću, bonuse ili darove. Neki oblici naknade, poput nadoknade troškova poslovanja i putovanja za putovanja ili prehrane, ne kvalificiraju se kao oporezive plaće. Da se troškovi ne mogu oporezivati, zaposlenici ih moraju potvrditi primanjima ili izvješćima o troškovima. Oni također moraju biti potrebni, razumni i poslovni. (Ako snosite troškove povezane s poslovanjem, budite sigurni da čuvate svoje račune. Pročitajte 10 koraka do porezne pripreme za informacije o planiranju prije 15. travnja.)
Izračun odbitka Nakon što ste shvatili koji su radnici kvalificirani kao oporezivi zaposlenici i koje su plaće oporezive, sljedeći korak je otkrivanje iznosa koji morate odbiti za savezne, državne i lokalne poreze, kao i FICA i FUTA.
Federalni porezi Svaka plata mora odbiti savezni porez na dohodak za primjenjivo razdoblje. IRS ima dvije skupine poreznih tablica koje poslodavci mogu koristiti za izračun odbitnog iznosa: tablice s razrezom plaća i tablice s postotkom.
Tablica razreda plaća odvojena je za pet različitih razdoblja plaća (dnevno, tjedno, dvomjesečno, polu-mjesečno i mjesečno). Da bi utvrdili iznose po odbitku, poslodavci odabiru primjenjivo razdoblje plaća i platne razrede za zaposlenike, a zatim čitaju tablicu u stupcu koji prikazuje broj izuzetih zahtjeva.
Procentualni podaci dostupni su za osam razdoblja plaća (dnevno, tjedno, dvomjesečno, polu-mjesečno, mjesečno, tromjesečno, polugodišnje i godišnje), a odvojeni su po bračnom statusu. Poslodavci započinju smanjenjem plaće u odnosu na vrijednost traženih izuzeća. Zatim koriste tablicu koja odgovara bračnom statusu zaposlenika i traže iznos odbitka na temelju platne skupine.
Kao vlasnik tvrtke, vaša je odgovornost pogledati dva skupa tablica i odrediti koji je prikladan za vaše poslovanje. Procentne tablice su više uključene u pogledu razdoblja plaća, tako da ako ste u situaciji u kojoj se različiti zaposlenici isplaćuju u različitim razdobljima plaća, tada bi postotak trebao biti tablica izbora. Na primjer, ako se vašim zaposlenicima isplaćuju tromjesečno, postotni tablice bit će prikladniji od tablica s grupama plaća. Da biste nabavili ove tablice, nazovite IRS-a ili idite na http://www.irs.gov/ i zatražite Publikacije 15 i 15-A.
Državni porezi
Većina država koristi tablice slične tablicama saveznih poreza, a možete ih dobiti tako da odete na porezni odjeljak web stranice vaše države ili se obratite administraciji za malo gospodarstvo. Ne morate odbiti državne poreze u jurisdikcijama koje ne nameću državne poreze na dohodak, kao što su Aljaska, Florida, Texas, Wyoming iWashington. Ostale iznimke uključuju države čiji su porezi na dohodak fiksni postotak saveznog poreza, poput Arizone, i gdje su državni porezi fiksni postotak bruto plaća, poput Pennsylvanije.
FICA Federalni zakon o doprinosima osiguranja (FICA) je federalni zakon kojim se od poslodavaca traži da odbiju porez na socijalno osiguranje i Medicare od plaća isplaćenih zaposlenima. Također zahtijeva od poslodavca i zaposlenika da plaćaju polovicu poreza FICA. Porez na socijalno osiguranje i Medicare uvode se za zaposlenika po fiksnoj stopi od 4, 2% za socijalno osiguranje i 1, 45% za Medicare i jedinstvenoj paušalnoj stopi za poslodavca od 6, 2%, odnosno 1, 45%, stvarajući kombiniranu poreznu stopu FICA od 15, 3% (12, 4% za socijalno osiguranje i 2, 9% za Medicare). Samozaposleni pojedinci odgovorni su za plaćanje cjelokupnog poreza od 13, 3%. (Pročitajte o tome kako Vlada određuje vašu poreznu stopu u Laffer krivulji ključ idealne porezne stope .)
Za razliku od saveznih i državnih poreza, na poreze FICA-e ne utječe broj odbijenih izuzeća koje zahtijeva zaposlenik. Jednostavno množite zaposlenu bruto plaću s primjenjivom poreznom stopom da biste odredili koliko morate odbiti i koliko morate platiti kao poslodavac. U 2009. i 2010. godini porez na socijalno osiguranje odnosi se samo na prvih 106.800 dolara prihoda, koji se također nazivaju osnovom plaća socijalnog osiguranja. Osnova plaće svake se godine prilagođava inflaciji. Porez Medicare nema ograničenje prihoda.
FUTA Porezi za nezaposlene, ili FUTA, porezi su koje plaća samo poslodavac. Morate platiti porez na nezaposlenost ako se primjenjuje nešto od sljedećeg:
a) U četvrtini plaćate plaće u iznosu od najmanje 1500 USD
b)
Imate najmanje jednog zaposlenika svakog dana tijekom 20 tjedana u kalendarskoj godini, bez obzira jesu li tjedni uzastopni
Porezna stopa FUTA iznosi 6, 2% za 2011. godinu, a nameće se na prvih 7000 USD plaća svakog zaposlenika. Međutim, možete potraživati kredite protiv bruto poreza FUTA kako bi odražavali državne poreze na nezaposlenost koje plaćate. Ako plaćate državne poreze za nezaposlene kada dospijevaju, dozvoljeno vam je zatražiti kredit od 5, 4%, što učinkovito smanjuje vašu poreznu stopu FUTA na 0, 8%.
Spajajući sve zajedno
Izračun poreza na plaće može biti vrlo kompliciran, a važno je slati isplate na vrijeme kako bi se izbjegle kazne i zakašnjeli troškovi. Plaćanja saveznih poreza mogu se obavljati putem Interneta putem elektroničkog sustava federalnog plaćanja poreza (EFTPS) ili preko banaka ovlaštenih za prihvaćanje saveznih plaćanja. Ako koristite potonju metodu, svako plaćanje treba pratiti Obrazac 8109 koji se može dobiti pozivom IRS-a na broj 1-800-829-4933 ili s web stranice IRS-a. Porezi FUTA obično se plaćaju tromjesečno, a porezi FICA se polažu mjesečno ili mjesečno. IRS obično šalje vlasnicima tvrtki obavijest na kraju svake godine s pojedinostima koje metode treba koristiti za nadolazeću godinu.
Općenito, pravodobnost depozita određuje se na datum kada je primljen. No, depozit poslan poštom primljen nakon datuma dospijeća smatrat će se pravodobnim ako utvrdite da je poslan poštom najmanje dva dana prije roka. Da biste saznali više o plaćama plaća poslodavaca malih poduzeća, idite na http://www.irs.gov/ ili nazovite liniju za pomoć u IRS-u za pomoć tvrtkama na broj 1-800-829-4933.
U vezi s čitanjem, provjerite porezni kredit za planske troškove malih poduzeća .
