Što je pojednostavljena mirovina zaposlenih (SEP)?
Pojednostavljena mirovina zaposlenika (SEP ili SEP IRA) je mirovinski plan koji poslodavac ili samozaposleni pojedinci mogu uspostaviti. Poslodavcu je omogućen odbitak poreza za doprinose koji se daju planu SEP-a i daje doprinos prema SEP IRA-u svakog prihvatljivog zaposlenika po diskrecijskoj osnovi.
Uz to, prema novom zakonu o postavljanju svake zajednice za povećanje penzionog osiguranja (SECURE), koji je stupio na snagu 2. siječnja 2020., mali poslodavci dobit će porezni kredit za nadoknadu troškova pokretanja plana 401 (k) ili podsticajnog plana uštede za zaposlenike (SIMPLE) IRA plan s automatskim upisom na vrh startnog kredita koji već primaju.
SEP IRA-ovi često imaju veće godišnje ograničenja doprinosa od standardnih IRA-ova. U osnovi, SEP IRA može se smatrati tradicionalnim IRA-om s mogućnošću primanja doprinosa poslodavca. Jedna od glavnih prednosti koje nude zaposlenici je ta što se doprinosi poslodavaca dobivaju odmah.
Ključni odvodi
- Pojednostavljena mirovina za zaposlenike (SEP ili SEP IRA) mirovinski je plan koji poslodavac ili samozaposleni pojedinci mogu uspostaviti.SEP IRA-e uglavnom koriste mala poduzeća i samozaposleni pojedinci za podmirivanje potreba za mirovinskom štednjom. SEP IRA često imaju viša godišnja ograničenja doprinosa u odnosu na standardne IRA ili 401 (k) s.
SEP račun: Jessica Perez
Kako djeluje pojednostavljena mirovina zaposlenika
SEP IRA je atraktivna opcija za mnoge vlasnike poduzeća jer ne dolazi s mnogim start-up i operativnim troškovima većine konvencionalnih mirovinskih planova koje sponzorira poslodavac. Mnogi poslodavci su također postavili plan SEP-a kako bi doprinijeli vlastitom odlasku u mirovinu na višim razinama nego što to dopušta tradicionalna IRA. Male organizacije favoriziraju planove SEP-a zbog zahtjeva za ispunjavanje uvjeta za doprinositelje, uključujući najmanje 21 godinu, najmanje tri godine zaposlenja i minimalnu naknadu od 600 USD. Osim toga, SEP IRA omogućava poslodavcima da preskoče doprinose tijekom godina kada posao propada.
Računi SEP IRA-a tretiraju se kao tradicionalni IRA-i za porezne svrhe i dopuštaju iste mogućnosti ulaganja. Ista pravila prijenosa i prebacivanja koja se primjenjuju na tradicionalne IRA također vrijede za SEP IRAs. Kada poslodavac uplati doprinose na račune SEP IRA, prima porezni odbitak za doprinos. Uz to, posao nije "zaključan" godišnjim doprinosom - odlukama treba li doprinositi i koliko se može mijenjati svake godine.
Poslodavac nije odgovoran za donošenje investicijskih odluka. Umjesto toga, upravitelj IRA-e određuje prihvatljiva ulaganja i individualni vlasnici računa zaposlenika donose određene investicione odluke. Povjerenik također polaže doprinose, šalje godišnje izvještaje i dostavlja sve potrebne dokumente kod IRS-a.
Doprinosi IRA-ima za pojednostavljenu mirovinu zaposlenika odmah se daju 100 posto, a vlasnik IRA usmjerava ulaganja. Zaposleni koji ispunjava uvjete (uključujući vlasnika poduzeća) koji sudjeluje u SEP planu svog poslodavca mora uspostaviti tradicionalnu IRA na koju će poslodavac uplaćivati doprinose za SEP. Neke financijske institucije zahtijevaju da se tradicionalna IRA označi kao IRA SEP prije nego što omoguće računu primanje doprinosa za SEP. Drugi će omogućiti da se doprinosi za SEP polože u tradicionalni IRA bez obzira na to je li IRA označena kao IRA SEP.
Pravila za SEP IRAs
Doprinosi poslodavaca ne smiju prelaziti manje od 25% naknade zaposlenika ili maksimalno 57 000 USD za 2020. godinu (porast od 56 000 USD 2019. i 55 000 USD u 2018. godini). Kao i kod tradicionalnog IRA-a, povlačenja iz SEP-a IRA-a u mirovini oporezuju se kao obični dohodak. Kada je posao samostalno vlasništvo, i zaposlenik / vlasnik isplaćuje plaće i može također davati SEP doprinos koji je ograničen na 25% plaće (ili dobiti) umanjen za doprinos SEP-a. Za određenu stopu doprinosa CR , snižena stopa je CR / (1 + CR) ; za 25% stopu doprinosa, to donosi 20% sniženu stopu, kao u gore navedenom.
Budući da je mehanizam financiranja plana SEP-a tradicionalna IRA, doprinosi SEP-a nakon što se polože, postaju tradicionalna IRA imovina i podliježu mnogim tradicionalnim IRA pravilima, uključujući sljedeće:
- Pravila raspodjele Pravila investiranjaPravila plaćanja i odbitka za tradicionalne doprinose IRA-e. Oni se primjenjuju na redovne doprinose zaposlenika IRA, a ne na doprinose poslodavaca SEP. Zahtjevi za dokumentaciju za uspostavljanje IRA-e. Uz dokumente potrebne za uspostavljanje plana SEP-a (koji će biti razmotreni kasnije), svaki IRA-ov SEP mora ispunjavati dokumentacijske zahtjeve za tradicionalni IRA.
Ograničenja za SEP IRAs
Ne mogu sve tvrtke pokrenuti SEP IRA-ove, koji su prvenstveno osmišljeni kako bi potaknuli mirovinske beneficije među tvrtkama koje inače ne bi uspostavile planove koje sponzoriraju poslodavci. Samostalni vlasnici, partnerstva i korporacije mogu uspostaviti SEP-ove. Previsoki dohodak može biti ograničenje - ograničenje naknade za 2020. godinu iznosi 285.000 USD (u odnosu na 280.000 USD 2019. i 275.000 USD 2018.). Za razliku od kvalificiranih mirovinskih planova - pod kojima sudionici, uključujući vlasnika poduzeća, mogu pozajmiti do 50% ili 50.000 USD svog dobrovoljnog stanja - SEP nema tu značajku.
Nadalje, određene vrste zaposlenika poslodavac može isključiti iz sudjelovanja u SEP IRA-u, čak i ako bi inače bili podobni na temelju pravila plana. Na primjer, radnici za koje se u sindikalnom sporazumu navodi da se mogu isključiti povoljne pogodnosti za mirovine. Radnici koji nisu stranci mogu biti isključeni sve dok od poslodavca ne dobiju američku plaću ili drugu naknadu za usluge.
Doprinosi i zarade SEP-a održavaju se u SEP-IRA-ima i mogu se povući u bilo kojem trenutku, pod uvjetom da su opća ograničenja nametnuta tradicionalnim IRA-ovima. Povlačenje se oporezuje u primljenoj godini. Ako sudionik odustane prije dobi od 59½, u pravilu se primjenjuje dodatni porez od 10 posto. SEP doprinosi i zarade mogu se prebaciti preko poreza na druge pojedinačne mirovinske račune i mirovinske planove. Doprinosi i zarade SEP-a moraju se na kraju raspodijeliti slijedeći tražene minimalne raspodjele IRA-e.
