Što je razmjena odjeljka 1035?
Razmjena 1035 je odredba u kodu službe za interni prihod (IRS) koja omogućuje besporezni prijenos postojećeg ugovora o anuitetu, polisa životnog osiguranja, proizvoda za dugoročnu njegu ili zadužbina za drugu sličnu vrstu. Da bi se kvalificirao za razmjenu odjeljka 1035, ugovor ili vlasnik police moraju također ispunjavati određene druge zahtjeve.
Dopuštene su i pune i djelomične 1035 razmjene, iako će se neka pravila razlikovati ovisno o tvrtki. Obično se 1035 razmjena između proizvoda unutar iste tvrtke ne može prijaviti za porezne svrhe sve dok su zadovoljeni IRS-ovi kriteriji za razmjenu.
Odjeljak 1035 razmjene općenito zahtijeva da transakcija uključuje istu vrstu osiguranja.
Kako funkcionira razmjena odsjeka 1035
Primarna korist razmjene odjeljka 1035 je u tome što ona omogućuje ugovoru ili vlasniku police trgovanje jednim proizvodom za drugim bez poreznih posljedica. Na taj način, oni mogu zamijeniti zastarjele i slabe proizvode s novijim proizvodima s atraktivnijim značajkama, kao što su bolje mogućnosti ulaganja i manje restriktivne odredbe.
Uz to, dio 1035 razmjene omogućava osiguranicima da sačuvaju svoju izvornu osnovu, čak i ako nema koristi za odgodu. Na primjer, Joe Sample uložio je ukupno 100 000 USD (na osnovi troškova) u nestručni anuitet i nakon toga nije uzimao zajmove ni povlačenja. No, zbog loših investicijskih učinaka, vrijednost mu je pala na 75.000 USD. Nezadovoljan, Joe je odlučio prenijeti svoja sredstva u drugu anuitetu s drugom tvrtkom. U ovom scenariju, izvorni trošak ugovora u iznosu od 100 000 USD postaje osnova novog ugovora iako je prebačeno samo 75 000 USD.
Unatoč poreznim olakšicama, 1035 razmjena ne oslobađa vlasnike ugovora iz njihovih prvotnih ugovora. Na primjer, osiguravajuća društva obično ne odustaju od troškova predaje za 1035 razmjena. Međutim, ako vlasnik zamijeni jedan proizvod za drugi unutar iste tvrtke, naknade se mogu oduzeti.
Ključni odvodi
- Odjeljak 1035 poreznog zakonika omogućava bescarinsku razmjenu određenih proizvoda osiguranja. Životni polica osiguranja mogu koristiti razmjenu odjeljka 1035 za razmjenu stare polise s novom, boljom značajkom. Zakon o mirovinskoj zaštiti iz 2006. izmijenio je zakon tako da dopušta razmjena u proizvode za dugotrajnu njegu.
Razmjena 1035 obično se mora dogoditi između proizvoda slične vrste, kao što su životno osiguranje za životno osiguranje ili nekvalificirani anuitet za nekvalificirani anuitet. Životno osiguranje može se zamijeniti za nekvalificirani anuitet, ali nekvalificirani anuitet ne može se zamijeniti za policu životnog osiguranja. Zakon o mirovinskoj zaštiti iz 2006. (PPA) također je izmijenio IRC odjeljak 1035 tako da uključuje razmjenu polica osiguranja života i nekvalificiranih anuiteta u tradicionalne i hibridne (životno osiguranje ili anuitet) proizvode s dugoročnom skrbi (KT).
Novi proizvod za koji je razmijenjen modificirani ugovor o davanju novca (MEC) također će biti MEC. Razmjena 1035 ne mijenja taj status.
Prema razmjeni 1035, ugovor ili vlasnik police ne mogu konstruktivno primiti sredstva i potom ih koristiti za kupnju novog polica. Novac se mora izravno prenijeti. Da bi se dodatno kvalificirao, renit ili osiguranik moraju ostati isti. Na primjer, razmjena 1035 iz anuiteta u vlasništvu Joe Sample ne može se zamijeniti u anuitet u vlasništvu Jane Sample ili u zajednički anuitet u vlasništvu Joea i Jane Sample.
Porezni tretman razlikuje se za djelomične razmjene po tome što se dio troškovne osnove dodjeljuje novom proizvodu, a ne cijelom.
