Što je prepoznati gubitak?
Priznati gubitak nastaje kada se investicija ili imovina prodaju po cijeni nižoj od njegove kupovne cijene. Priznati gubici mogu se prijaviti za potrebe poreza na dohodak i potom prenijeti u buduća razdoblja.
Ključni odvodi
- Priznati gubitak je kada se ulaganje ili imovina proda za nižu od njegove kupovne cijene. Ako se u trenutku prodaje kapitalni gubitak realizira na imovini, taj se gubitak može odbiti od poreza na kapitalnu dobit. Priznati gubici se također mogu primijeniti do budućih godina, omogućavajući pojedincima i tvrtkama da smanje porezne račune u razdobljima kada imaju više oporezivi dohodak. Služba za unutarnje prihode (IRS) može sama odgoditi porezni utjecaj određenih transakcija.
Kako djeluje prepoznati gubitak
Kada pojedinac ili tvrtka kupi kapitalnu imovinu, vjerojatno će njezino vrednovanje s vremenom odstupiti, bilo da raste ili pada u odnosu na kupoprodajnu cijenu. Bilo kakve fluktuacije u percipiranim vrijednostima ne računaju se kao dobitak ili gubitak dok se ne odstrane. Ako je u trenutku prodaje realiziran gubitak kapitala na imovini, tada je moguće podnijeti zahtjev protiv njega.
Priznati kapitalni gubici mogu se koristiti za učinkovite strategije poreznog planiranja. Na primjer, ako ulagač ima oporezivi kapitalni dobitak za određenu godinu od 10.500 USD i može prepoznati gubitak od druge investicije u iznosu od 2.500 USD, taj se gubitak može primijeniti u odnosu na oporezivi kapitalni dobitak. U tim okolnostima, neto oporezivi kapitalni dobitak ovog ulagatelja za godinu iznosio bi 8.000 USD, a ne 10.500 USD.
Tvrtke bi mogle odustati od realizacije gubitaka u razdobljima u kojima se očekuje da će im porez na račun biti posebno visok.
Priznati gubici mogu se primijeniti i do određenog broja godina. To znači da ako tvrtka ili fizička osoba nemaju oporezivi dohodak u određenoj godini, priznati gubici mogu nadoknaditi porez na dobit na neki budući datum. Prikupljanje poreznih gubitaka koristi priznate kapitalne gubitke za potencijalno nadoknađivanje ili smanjenje oporezivog dohotka, što je posebno korisno za ulagače koji već planiraju rasprodati nepoželjno ulaganje i zamijeniti ga privlačnijim kako bi diverzificirali ili ponovo uravnotežili portfelj.
To može uključivati prodaju dionica u fondu koji ima slabije rezultate ili se može odnositi na nekretnine koje postaju opterećujuće. U svakom slučaju, kada se koriste priznati gubici za sudjelovanje u smanjenju poreznih obveza, općenito se ne preporučuje ubiranje gubitaka koji su veći od dobiti tekuće godine, uvećanog za nadoknadu običnog dohotka.
Priznati gubitak vs realizirani gubitak
Važno je razlikovati "priznate gubitke" od realiziranih gubitaka, nakon odlaganja ulaganja ili imovine. Oba se termina zbunjuju jedan s drugim, unatoč različitim značenjima. Gubitak se ostvaruje odmah nakon što investitor dovrši transakciju, ali nema utjecaja na njegove poreze. Iz kapitalnih dobitaka može se oduzeti samo priznati gubitak.
Većina prodaje investicijske imovine istovremeno stvara i realizirane i priznate gubitke - obično odmah nakon transakcije. Služba unutarnjih prihoda (IRS) odgađa porezni utjecaj određenih transakcija koje su posebno navedene u poreznom zakonu. Ako prodaja ima odgođeni porezni utjecaj, stvorit će realizirani gubitak, ali ne i priznati gubitak.
Posebna razmatranja
Jedna prilično uobičajena transakcija koja može stvoriti realizirani, nepriznati gubitak je razmjena slične vrste. Ove transakcije, poznate i kao razmjena 1031 ili razmjena Starkera, događaju se kada dva porezna obveznika razmjenjuju sličnu imovinu, poput trgovanja dva nekretnine za najam jedni s drugima.
Ova se tehnika može upotrijebiti za namjerni budući gubitak kada porezni obveznik svjesno zamijeni svoju imovinu za onu koja je manje vrijedna. Međutim, priznati gubitak kapitala započeo bi tek kad investitor kasnije proda novu imovinu.
U prosincu 2017. uvedena su nova pravila koja ograničavaju razmjenu slične vrste nekretnina - prethodno je bila dopuštena i razmjena materijalne i nematerijalne imovine između poduzeća.
