Što je ponovna karakteristika?
Rekarakterizacija je preokret pretvorbe IRA-e, poput Roth IRA-e natrag u tradicionalni IRA, općenito kako bi se postigao bolji porezni tretman. Strategija preusmjeravanja s Roth-a na tradicionalni IRA bila je zabranjena Zakonom o porezima i smanjenju poslova iz 2017. godine.
Rekarakterizacije su uglavnom provedene nakon pretvorbe s tradicionalnog računa individualnog umirovljenja (IRA) u Roth IRA, mada su mogle i drugačije. Tradicionalna pretvorba u Roth, poznata i kao "prebacivanje", mogla bi rezultirati značajnim i neočekivanim poreznim teretom - toliko da je pojedinac koji je izvršio pretvorbu mogao poništiti, što je rezultiralo rekarakterizacijom.
Uz ponovne karakteristike, trebalo je imati na umu nekoliko važnih postupaka i rokova službe unutarnjih prihoda (IRS). Budući da je mnogim odredbama zakona o porezu za 2017. godinu predviđeno da završe u poreznoj godini 2026., ovaj će tekst opisati kako su funkcionirale rekarakterizacije u slučaju da se opcija vrati u budućnosti.
Ključni odvodi
- Rekarakterizacija je proces pretvaranja Roth IRA-a u tradicionalni IRA za bolji porezni tretman. Proces rekarakterizacije bio je zabranjen 2017. godine Zakonom o porezima i smanjenju radnih mjesta. Mnoge vrste mirovinskih računa su se mogle pretvoriti u Roth IRA. To uključuje 401 (k) s, jednostavne IRA-e, 403 (b) s i SEP IRAs.prekarakterizacija je omogućila priliku za smanjenje porezne obveze pretvorbe Roth IRA-a. Pružala je fleksibilnost u određivanju porezne obveze za prethodnu godinu i omogućila vrijeme donošenja odluka za povoljne porezne postupke.
Kako funkcionira Rekarakterizacija
Kad govorimo o IRA-ima, rekarakterizacije i pretvorbe su u osnovi suprotne radnje. Pretvorba se odnosi na uzimanje imovine u tradicionalnom IRA-u ili sličnu vrstu mirovinskog računa koja uključuje dolare prije oporezivanja i njihovo premještanje u Roth IRA. Rekarakterizacija poništava konverziju (ili prevrtanje). U oba postupka porezni aspekti igraju važnu ulogu.
Rok za izmjenu tradicionalnog IRA-a (ili drugog mirovinskog plana) na pretvorbu u Roth IRA bio je produljeni porezni rok od 15. listopada. Ispunjavanje tog roka značilo je da bilo koji doprinos možete tretirati kao tradicionalni doprinos IRA-a (nije oporezovan).
Na primjer, da ste pretvorili u 2019. godinu, trebali biste do 15. listopada 2020. izvršiti ponovna obilježja. Možete također izmijeniti i podnijeti novu poreznu prijavu ako ste već podnijeli porez za godinu pretvorbe. Nakon ponovne karakteristike, morat ćete pričekati do 30 dana ili do sljedeće kalendarske godine (što god duže bilo) da biste se vratili u Roth IRA.
Za popunjavanje IRS obrasca 8606 bilo je potrebno izvršiti ponovnu karakteristiku. IRS je pružio nekoliko resursa o IRA ponovnim obilježjima, poput informativne stranice obrasca 8606, često postavljanih pitanja o ponovnim obilježjima i upute za Obrazac 8606.
Rekarakterizacija i pretvaranje
Računi za umirovljenje koji su bili podobni za pretvorbu u Roth IRA uključuju sljedeće:
- Tradicionalni IRARollover IRA401 (k) plan bivšeg poslodavca403 (b) plan bivšeg poslodavca457 (b) plan bivšeg poslodavcaSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Konverzija s jednog od gore navedenih računa prije oporezivanja stvorila je oporezivi događaj, što znači da sva pretvorena imovina mora biti uključena u oporezivi bruto dohodak obveznika. To je uvelo nekoliko odluka o poreznom planiranju, poput toga je li imalo smisla izvršiti pretvorbu kroz mnogo godina ili čekati dok godinu dana vjerojatno ne bude u nižem poreznom razredu.
Napajanje pretvorbe u Roth IRA došlo je s dodatnom fleksibilnošću u prihvaćanju distribucija. Budući da se Roth IRA-i financiraju dolarima koji su već oporezovani, ne postoje minimalne minimalne raspodjele koje mogu komplicirati porezno planiranje kasnije u životu. Pretvorba Roth IRA-e osigurala je i da umirovljenik neće morati brinuti o potencijalnim povećanjima saveznih poreza kasnije u životu.
