U bilo kojem trenutku prodajete ili razmjenjujete kapitalnu imovinu, poput dionica, zemljišta i umjetničkih djela, transakciju morate prijaviti u saveznoj prijavi poreza na dohodak. Možda imate dobitke ili gubitke, transakcije mogu biti kratkoročne ili dugoročne i te se informacije moraju razbiti kako bi se primijenili ispravan porezni tretman za neto rezultate.
Prilog D obrasca 1040 koristi se za prijavljivanje većine transakcija kapitalnog dobitka (ili gubitka). No, prije nego što unesete svoj neto dobitak ili gubitak u Prilog D, morate ispuniti obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom.
Ključni odvodi
- Svi koji prodaju ili razmjenjuju kapitalnu imovinu, poput dionica, zemljišta ili umjetničkog djela, moraju ispuniti Obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom. Kratkoročne i dugoročne transakcije moraju biti dokumentirane na obrascu. Podaci o transakciji moraju biti mora biti dokumentirano, uključujući datum stjecanja i otuđenja, prihod od prodaje i prilagođavanje dobitaka ili gubitka. Obrazac mora biti ispunjen dovršenim Prilogom D.
Pregled obrasca
Obrazac na dvije stranice sastoji se od dva dijela: Dio I za kratkoročne transakcije i Dio II za dugoročne transakcije. Prodaja ili oporeziva razmjena koja se događa više od 12 mjeseci od datuma kada je imovina stečena su dugoročne, dok je prodaja unutar 12 mjeseci ili manje kratkoročna.
Period vlasništva za kapitalnom imovinom započinje dan nakon primitka imovine i završava danom njegovog raspolaganja.
Obrazac odražava informacije o transakcijama koje primite na Obrascu 1099-B: prihodi od Broker i Barter transakcija , kao i iz vaših vlastitih evidencija.
Izvješćivanje o kratkoročnim transakcijama
Postoje tri polja koja označavaju je li transakcija prijavljena IRS-u i kako ste odredili poreznu osnovu za svoju imovinu. Obično je porezna osnovica vaš trošak, ali može biti nešto drugo ako ste imovinu dobili poklonom, nasljeđivanjem ili na neki drugi način. Tri kutije su:
- Transakcije i vaša osnova prijavljeni su IRS-u (okvir A). To znate jer obrazac 1099-B koji ste dobili ukazuje na ove podatke.Transakcije (ali ne i osnova) prijavljene su IRS-u (okvir B). Na primjer, ako prodajete nekretninu, to se može prijaviti IRS-u na obrascu 1099-B (ali bez osnova) ili obrascu 1099-S: prihodi od transakcija nekretninama . Morate osnovati osnovu na temelju vlastitih zapisa (npr. Potvrda o prodaji, izjave o potvrdi). Transakcije koje nisu prijavljene IRS-u (okvir C). Na primjer, ako ste prodali sliku privatnom kolekcionaru za gotovinu, transakcija se ne prijavljuje IRS-u.
Za svaki potvrdni okvir morate koristiti zasebni obrazac 8949. Dakle, ako označite sva tri okvira, izvještavate o kratkoročnim transakcijama na tri odvojena oblika. Svaki obrazac ima prostora za 14 transakcija, tako da ako imate više od 14, potrebni su vam dodatni obrasci.
Jednom kada se obrasci popune, iznosi u svakom stupcu se zbrajaju. Neto rezultat se unosi u raspored D na sljedeći način:
- Ako je potvrđen okvir A: potvrđuje se redak 1b rasporeda DIf okvira B: redak 2 rasporeda DIf okvira C je potvrđen: redak 3 rasporeda D
Izvješćivanje o dugoročnim transakcijama
Dio II za dugoročne transakcije je zrcalna slika Dijela I za kratkoročne transakcije.
Opet trebate koristiti zasebni obrazac 8949 za svaki potvrđeni okvir u vezi s transakcijama i osnovom prijavljenim IRS-u.
- Transakcije i vaša osnova prijavljeni su IRS-u (okvir D). To znate jer obrazac 1099-B koji ste primili ukazuje na ove podatke.Transakcije (ali ne i osnova) prijavljene su IRS-u (okvir E). Morate osnovati osnovu na temelju vlastitih zapisa (npr. Potvrda o prodaji, izjave o potvrdi). Transakcije koje nisu prijavljene IRS-u (okvir F). Na primjer, ako ste prodali prazno mjesto za gotovinu, transakcija se ne prijavljuje IRS-u.
Jednom kada se obrasci popune, iznosi u svakom stupcu se zbrajaju. Neto rezultat se unosi u raspored D na sljedeći način:
- Ako je potvrđen okvir D: potvrđuje se redak 8b rasporeda DIf okvira E: red 9 rasporeda DIf okvira F je potvrđen: redak 10 rasporeda D
Transakcije se mogu kombinirati ili navesti na zasebnim obrascima za supružnike koji podnose zajednički povrat.
Podaci za svaku transakciju
Za svaku transakciju, bez obzira radi li se o kratkoročnoj ili dugoročnoj transakciji, trebate navesti sedam informacija:
- Opis nekretnine (stupac A). Na primjer, ako ste prodali zalihe, unesite 100 sh. X Corp. Datum kada ste ga stekli - mjesec, dan, godina (stupac B) . Na primjer, ako ste kupili zalihe 12. kolovoza 2015., unesite 08-12-15. Datum prodaje imovine ili uklanjanja na drugi način (Stupac C). Unesite datum na isti način kao gore. Prihod od prodaje od prodaje (stupac D). Obično je to prodajna cijena. Trošak ili druga osnova (stupac E). Kao što je prethodno opisano, osnovica je obično ono što ste platili za imovinu. Međutim, može biti nešto drugo. Osnove su detaljno objašnjene u IRS Publikaciji 551: Osnova imovine. Ispravljanje dobiti ili gubitka (Stupci F i G). Možda ih nema, ali ako postoji prilagodba, unesite kôd iz uputa u Obrazac 8949 i iznos prilagodbe. Na primjer, ako ste uključili potvrdni okvir A, ali je IRS netočno izvijestio o vašoj bazi, u stupac e možete unijeti prijavljeni osnov IRS-a, kôd B u stupac f i prijaviti ispravnu osnovu u stupcu g; točna osnova koristi se za utvrđivanje dobitaka ili gubitka (ispod). Dobitak ili gubitak (stupac H) . To je razlika između prihoda i osnovice. Ako su prihodi veći od porezne osnovice, dobit ćete. Ako su prihodi manji od porezne osnovice, imate gubitak.
Popunjavanje elektroničkog obrasca
Donja linija
Izvještavanje kapitalnih dobitaka i gubitaka na Obrascu 8949 nije nužno jednostavno. Više informacija o kapitalnim dobicima i gubicima potražite u IRS Publikaciji 544: Prodaja i ostale dispozicije imovine. Ako imate dvojbe, posavjetujte se s poreznim savjetnikom.
