Što je fantomski dohodak
Fantomski prihod je novac koji partnerstvo ili pojedinac nikada ne prima, ali je i dalje oporezovan. Također se naziva "fantomskim prihodima", fantomski dohodak nije strašno uobičajen, ali komplicira porezno planiranje sudionika u ograničenim partnerstvima. Može se primijeniti i na medicinske beneficije za izvanbračne partnere, oproštaj duga, obveznice bez kupona, vlasnike korporacija S ili korporacije s ograničenom odgovornošću (LLC), ulaganje u nekretnine i nekoliko drugih okolnosti. U svakom slučaju pojedinac možda neće primiti novčanu naknadu ili naknadu, ali će se bez obzira na to oporezivati s iznosom naknade.
Smanjivanje fantomskog dohotka
Fantomski dohodak može biti u više oblika i može stvoriti neočekivano porezno opterećenje ako nije planirano. To je vjerojatno najproblematičnije u partnerstvima i LLC-ima. Neki zajednički vlasnici u malim poduzećima mogu naići na probleme s fantomskim primanjima kad se prihod prijavi Službi za unutarnje prihode (IRS) u Prilogu K-1 (obrazac 1065), ali zapravo nije primljen. Ako je prijavljeni prihod značajan, partner će morati platiti porez na njega čak i bez primanja novca.
Na primjer, ako partnerstvo za fiskalnu godinu prijavi prihod od 100 000 USD, a partner ima 10% udjela u partnerstvu, porezno opterećenje tog pojedinca temeljit će se na 10.000 USD prijavljene dobiti. Ipak, ako ta svota nije isplaćena partneru, kao što je ako je prebačena u zadržanu zaradu ili na neki drugi način reinvestirana u posao, partner i dalje duguje porez na punih 10.000 USD. Slično tome, ako se partner otkupi početkom godine, ali izvješće Preglednice K-1 pokazuje dobit IRS-a, taj bi partner i dalje bio odgovoran za svoj udio iako ga više nema u vlasništvu ili ima pravo na dobit partnerstva,
Isti princip odnosi se na pojedince koji svoj rad (kapitalni udio) doprinose startupu u zamjenu za udio u partnerstvu; neće primati novčanu naknadu, a morat će platiti porez na dobit koja izvještaj o partnerstvu iznosi. U takvim slučajevima, partneri bi se trebali savjetovati s poreznim stručnjacima kako bi osigurali da njihova raspodjela novca pokriva porezno opterećenje, da tvrtka plaća porez na neraspoređeni fantomski dohodak ili da se teret raspodijeli na duže razdoblje.
Prihodi fantoma: više primjera
Budući da nuklearne kuponske obveznice ne plaćaju kamatu dok ne dospijeju, njihove cijene fluktuiraju više od uobičajenih obveznica na sekundarnom tržištu. I uprkos činjenici da ne plaćaju plaćanja do dospijeća, vlasnici mogu biti obvezni plaćati lokalne, državne i savezne poreze na njih na pripisane kamate ili fantomske prihode. To se može nadoknaditi kupovinom obveznica bez kupona bez poreza ili općinskih obveznica s nižim kuponom.
Otkazivanje duga još je jedan oblik fantomskog dohotka. Vjerovnik u osnovi "plaća" delinkventnom zajmoprimcu iznos oproštenog duga, zbog čega vjerovnici šalju obrazac 1099-C u zajam koji pokazuje iznos "prihoda" koji je primio kao oprošteni dug. Obrazac IRS 982 može se podnijeti za smanjenje poreza na oprošteni dug.
Fantomska primanja mogu se dogoditi u domaćim partnerstvima u kojima se pojedinac oporezuje zbog medicinskih naknada koje prima preko zdravstvenog osiguranja svog poslodavca.
Neke prakse ulaganja u nekretnine mogu stvoriti fantomske prihode, primjerice kada oporezivi dohodak premaši prihode od prodaje imovine od njene prodaje zbog prethodnih odbitaka. Fantomske prihode od nekretnina često pokreće amortizacija, koja vlasnicima omogućuje smanjivanje vrijednosti nekretnine tijekom vremena kako bi nadoknadili prihod od najma.
