Što je pasivni dohodak?
Pasivni dohodak je zarada koja se ostvaruje iz imovine iznajmljivanja, komanditnog društva ili drugog poduzeća u kojem osoba nije aktivno uključena. Kao i kod aktivnog dohotka, pasivni dohodak obično se oporezuje. Međutim, Služba za unutarnje prihode (IRS) često je drugačije tretirana. Prihodi od portfelja neki analitičari smatraju pasivnim dohotkom, pa bi dividende i kamate stoga bili pasivni. Međutim, IRS se ne slaže uvijek s tim da je prihod od portfelja pasivan, pa je pametno provjeriti se s poreznim stručnjakom na tu temu.
Pasivni prihod
Razumijevanje pasivnog dohotka
Postoje tri glavne kategorije dohotka: aktivni dohodak, pasivni dohodak i portfeljni dohodak. Pasivni dohodak posljednjih je godina relativno lagano korišten izraz. Kolokvijalno, ono se koristi za definiranje redovitog zarađivanja uz malo ili nikakav napor osobe koja ga prima. Popularne vrste pasivnog dohotka uključuju nekretnine, ravnopravne zajmove (P2P) i dionice dividendi. Zagovornici stjecanja pasivnog dohotka obično su pojačavaju profesionalni životni stil rada od kuće i od vlastitog šefa. Vrsta zarade koju ljudi obično povezuju s tim dobicima od dionica, kamatama, mirovinama, dobitkom od lutrije, internetskim radom i kapitalnom dobiti.
Iako se ove aktivnosti uklapaju u popularnu definiciju pasivnog dohotka, one se ne uklapaju u tehničku definiciju opisanu u pasivnim gubicima aktivnosti IRS-a - Savjeti o porezu na nekretnine. Pasivni dohodak, ako se koristi kao tehnički pojam, definira se ili kao „neto prihod od najma“ ili „prihod od poslovanja u kojem porezni obveznik ne sudjeluje materijalno“, a u nekim slučajevima može uključivati i samostalno naplaćene kamate. Nadalje nastavlja kako pasivni dohodak „ne uključuje plaće, portfelj ili prihod od ulaganja“.
Ključni odvodi
- Pasivni dohodak je prihod koji se ostvaruje od najamne imovine ili poduzeća u koje investitor nije aktivno uključen. Pasivni prihod obuhvaća različite izvore, od zajmova stranoj korporaciji do imovine.
Vrste pasivnog dohotka
Kamata na samo naplatu
Kada je novac posuđen društvu ili S-korporaciji koja djeluje kao prolazni subjekt (u biti posao koji je namijenjen za smanjenje učinaka dvostrukog oporezivanja) od strane vlasnika tog entiteta, prihod od kamata po tom zajmu dohotka portfelja mogu se kvalificirati kao pasivni dohodak. Prema IRS-u, "određeni prihodi odbitci od kamata mogu se tretirati kao bruto prihodi pasivne aktivnosti ili odbitci pasivne aktivnosti ako se prihodi od kredita koriste u pasivnoj aktivnosti."
svojstvo
Iznajmljivanje nekretnina definirano je kao pasivni prihod s nekoliko izuzetaka. Ako ste profesionalac u prometu nekretninama, bilo koji prihod od najma koji se zaračunava smatra se aktivnim primanjima. Ako "samostalno iznajmljujete", što znači da posjedujete prostor i iznajmljujete ga korporaciji ili partnerstvu u kojem obavljate posao, to ne predstavlja pasivni prihod, osim ako je taj zakup potpisan prije 1988. godine, u kojem slučaju ste bio sam upoznat s tim da se taj prihod definira kao pasivan. Prema pravilima IRS-ove pasivne aktivnosti i pravila rizika, „nije važno je li upotreba pod zakupom, ugovorom o usluzi ili nekim drugim aranžmanom.“
Međutim, prihod od zakupa zemljišta ne kvalificira se kao pasivni dohodak. Unatoč tome, vlasnik zemljišta može imati koristi od pasivnih pravila gubitka dohotka ako imovina ostvaruje gubitak tijekom porezne godine. Što se tiče zemljišta za ulaganje, svaka zarada smatrat će se aktivnom.
"Nema značajnog sudjelovanja" u poslu
IRS ima standarde za materijalno sudjelovanje koji uključuju sljedeće:
- Ako ste posvetili više od 500 sati tvrtki ili aktivnosti od koje profitirate, to je materijalno sudjelovanje. Ako je vaše sudjelovanje u aktivnosti „uglavnom cijelo“ sudjelovanje u toj poreznoj godini, to je materijalno sudjelovanje.Ako ste sudjelovali do 100 sati, a to je barem onoliko koliko i bilo koja druga osoba uključena u aktivnost, to se također definira kao materijalno sudjelovanje.
Posebna razmatranja
Kada zabilježite gubitak od pasivne aktivnosti, samo dobit dobiti pasivne aktivnosti može im odbiti odbitke, umjesto dohotka u cjelini. Bilo bi razborito osigurati da su sve vaše pasivne aktivnosti klasificirane na taj način, kako biste maksimalno iskoristili odbitak poreza. Ti odbitci raspoređuju se za sljedeću poreznu godinu i primjenjuju se na razuman način koji uzima u obzir zarade ili gubitke za sljedeću godinu.
Da biste uštedjeli vrijeme i trud, dvije ili više pasivnih aktivnosti možete grupirati u jednu veću aktivnost, pod uvjetom da formirate "odgovarajuću ekonomsku jedinicu", prema pravilima pasivne aktivnosti i rizika. Kada to učinite, umjesto da da biste osigurali materijalno sudjelovanje u više aktivnosti, samo ga morate osigurati za aktivnost u cjelini. Pored toga, ako u jednu grupu uključite više aktivnosti i jednu od tih aktivnosti morate odložiti, samo ste odustali s dijelom veće aktivnosti za razliku od manjeg.
Princip organizacije iza ovog grupiranja relativno je jednostavan: ako su aktivnosti smještene na istom zemljopisnom području; ako aktivnosti imaju sličnosti u vrstama poslovanja; ili ako su aktivnosti na neki način međusobno ovisne, na primjer, ako imaju iste kupce, zaposlenike ili koriste jedan skup knjiga za računovodstvo.
Da ste vlasnik trgovine pereca i prodavaonica tenisica smještenih u tržnim centrima u Montereyu, Kalifornija i Amarillou, Texas, imali biste četiri mogućnosti kako grupirati njihov pasivni prihod:
- Grupirano u jednu djelatnost (sva poduzeća su bila u trgovačkim centrima); Grupirana prema geografiji (Monterey i Amarillo); Grupirana prema vrsti poslovanja (maloprodajna prodaja pereca i obuće); Ili mogu ostati nerazvrstani.
