Što je pasivna aktivnost?
Pasivna aktivnost je aktivnost u kojoj porezni obveznik nije značajno sudjelovao tijekom porezne godine. Služba unutarnjih prihoda (IRS) definira dvije vrste pasivne djelatnosti: trgovinu ili poslovne aktivnosti u koje porezni obveznik nije aktivno sudjelovao, te iznajmljivanje djelatnosti, osim ako je porezni obveznik stručnjak za nekretnine, najamne aktivnosti obično osiguravaju izvore prihoda koji su pasivni. IRS definira materijalno sudjelovanje kao uključenost u aktivnosti poslovanja na redovnoj, kontinuiranoj i značajnoj osnovi.
Pravila pasivne aktivnosti primjenjuju se na pojedince, posjede, fondove, usko korporacije i korporacije za osobne usluge.
Ključni odvodi
- IRS postavlja i definira pravila za pasivni gubitak aktivnosti. Pravila gubitka pasivnih aktivnosti mogu se primijeniti na tvrtke i pojedince, osim korporacija C. Iznajmljivanje opreme, iznajmljivanje kuća i ograničeno partnerstvo svi su primjeri uobičajene pasivne aktivnosti. Kada investitori nisu materijalno uključeni mogu tražiti pasivne gubitke od ulaganja poput najamnih nekretnina.
Razumijevanje pasivne aktivnosti
Razlikovanje između pasivnog i aktivnog dohotka važno je iz nekoliko razloga. Porezni obveznik može tražiti pasivni gubitak na prihodu ostvarenom pasivnim aktivnostima; međutim, pasivni gubitak se ne može zahtijevati od aktivnog dohotka. To odgovara pravilima IRS-ovog pasivnog gubitka aktivnosti.
Aktivni dohodak odnosi se na prihod ostvaren uslugom. To uključuje plaće, savjete, plaće i provizije, kao i prihode od poduzeća u kojima porezni obveznik značajno sudjeluje. Na primjer, ako je porezni obveznik osnovao tvrtku, gradio i prodavao proizvode, zaposlio zaposlenike i prikupio sredstva, to su vrlo aktivni aspekti sudjelovanja.
Osobe koje iznajmljuju druge domove ili imaju više prebivališta stručnjaci savjetuju da potraže profesionalne računovođe kako bi provjerili može li se gubitak klasificirati kao pasivan.
Prekomjerni pasivni gubitak aktivnosti može se prenijeti u buduće godine iako se ne može prenijeti.
Posebna razmatranja
Mnogi ljudi vrijedne neto vrijednosti koriste porezne strategije koje uključuju pasivne aktivnosti kao ključno sredstvo smanjenja oporezivog dohotka. Pojedinac visoke vrijednosti (HNWI) definiran je kao pojedinac ili obitelj s neto vrijednošću u smislu likvidne imovine veće od milijun dolara; Međutim, tačna vrijednost granične vrijednosti razlikuje se od financijske institucije i regije. (Oni s imovinom sjeverno od ~ 30 milijuna USD općenito se smatraju pojedincima ultra visoke vrijednosti.)
Pojedinci velike vrijednosti obično se kvalificiraju za dodatni povlašteni tretman s obzirom na ulaganja, osim što mogu koristiti prednosti poreznih strategija. (Prosječna osoba općenito nema dovoljno bogatstva da opravda vrijeme i troškove unajmljivanja poreznog stručnjaka i / ili strategija izgradnje kako bi se uskladili s aktivnim i pasivnim tokovima prihoda.)
Oni uključuju pristup alternativnim ulaganjima i moguće sudjelovanje u početnim javnim ponudama ili IPO-ovima putem svog brokera. Privatni menadžeri bogatstva šale se za posao mnogih HNWI-a, nudeći visoko personalizirane usluge upravljanja investicijama, planiranje nekretnina, porezno planiranje i još mnogo toga.
Čini se da su HNWI u padu. Capgeminijevo izvješće o svjetskom bogatstvu za 2019. izvijestilo je da "s gubitkom od 2 trilijuna USD, visoko neto vrijedno pojedinačno bogatstvo opada nakon sedam uzastopnih godina rasta."
